企业是权责发生制，工会是收付实现制，两者账务如何平，例如：11月份企业发起拨款经费给工会账户，12月份工会才收到，问企业和工会账务分别怎么处理

每个月企业申报工会经费的

每月计提单位及上级经费时：  借：管理费用——工会经费   贷：其他应付款——单位工会          其他应付款——上级工会  2、上缴工会经费时：  借：其他应付款——单位工会         其他应付款——上级工会   贷：银行存款  3、收到经费返还时： 借：银行存款   贷：其他应付款——工会经费 

按比例的，剩余的比例直接拨到公司工会账户

直接拨到工会账户，11月份拨的，12月份才收到，工会账户如何处理

借银行 贷上级拨缴会费收入

12月份录入嘛？那11月份做什么账务处理

11月计提就可以了哦

工会独立核算的，如何计提

你说工会的分录吗 工会做收到的分录 不用做计提的 公司才做计提的

工会属于收付实现制，对于公司采购系统内仅接收未付款的部分，需要账面调整（采购系统是权责发生制），如何调整

当月已接受未付款，当月如何冲销