演示账套

B企业的低值易耗品和包装材料均按计划成本核算，发出周转材料按期初差异率分摊:月初低值易耗品的材料成本差异率为1%，包装物的成本差异率为-2%，该企业为一般纳税人，运费不考虑扣税率。9月份发生下列业务:(1)企业从本市购入甲产品需用包装桶1000个，增值税专用发票注明价款20000元，增值税3400元。款项已用存款支付，包装桶已入库，计划成本21000元(2)从华东公司购入专用工具一批，增值税专用发票注明价款50000元，增值税8500元，运费100元，工具已验收入库，计划成本51000元，款未付(3)生产部门领用工具一批，计划成本5000元，采用一次摊销法(4)将100个A产品的包装桶(新)出租给某商场，该包装桶计划成本4000元，收到包装桶押金4000元，租金600元。后实际收回80个，另20个已无法收回，按合同规定没收其押金800元。要求采用五、五摊销法。(5)厂部报废旧办公桌椅一批，计划总成本2000元(原已摊销50%)，收回残料200元，已交仓库。(6)月末结转随同产品出售单独计价的包装物计划成本2000元。要求:根据上述资料编制相关分录。(周转材料要写明细科目）

2023-02-02 23:55

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-02-03 00:24

您好！ 1.借：材料采购 20000 应交税费-增值税-进项税 3400 贷：银行存款 23400 借：原材料 21000 贷：材料采购 21000 2. 借：材料采购 50100 应交税费-增值税-进项税 8500 贷：应付账款 58600 借：周转材料 51000 贷：材料采购 51000

齐红老师解答 2023-02-03 00:35

3 借：制造费用 5000 贷：周转材料 -工具5000 4 借：其他业务成本 2000 贷：周转材料-摊销2000 借：银行存款 600 贷：其他业务收入 600 借：银行存款 4000 贷：其他应付款 4000 借：其他应付款 800 贷：营业外收入 800 5.借：制造费用 800 原材料 200 贷：周转材料-桌椅 1000 6.借：其他业务成本 2000 贷：周转材料-包装物 2000