2022年02月接手了一家单位，2021年01月单位开发票160万，会计没有暂估，我接手就按以前成本率暂估了主营业务成本136万，截止到来今天来的发票只有120万，那16万不可能来，应该是我暂估多了，汇缴清算的时候调增16万，那贷应付账款暂估16万怎么办，一直挂账上？

怎么冲分录怎么写？

同学你好，一般情况下，借：应付账款，16万元，贷：以前年度损益调整，或者利润分配-未分配利润，16万元。

代账的话，成本都不能及时取得，大家都是按什么比率暂估的？

同学你好，一般情况下，按历史成本率来暂估的。

历史成本率是什么？

这样暂估会计还违法？

同学你好，历史成本率=历史平均年成本/历史平均年收入。这样暂估会计不违法。

老师举个例子给我一下，小白

同学你好，比如2021年的销售额是300万元，销售成本是210万元，2020年的销售额是270万元，销售成本是180万元。则历史成本率=(210%2B180)/(300%2B270)=68.42%。

那暂估的时候，后面放什么资料？

同学你好，可以放一个自己计算的暂估表。

老师给我一个样板，小白