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某企业2020年5月初结存原材料的计划成本为50000元,实际成本49000。本月5月20日采购原材料一批,货款30000元,增值税5100元,计划成本为28000元,材料已入库,款项未付。本月发出材料的计划成本为20000元,其中生产车间直接耗用15000元用于生产产品,管理部门耗用5000元。A公司月末一次结转验收入库材料的成本差异。要求:(1)做出5月20日采购材料的会计分录;(2)月末做出结转入库材料计划成本、材料成本差异的会计分录;(3)月末做出本月发出材料的会计分录;(4)计算材料成本差异率;(5)计算发出材料应负担的成本差异;(6)做出月末结转发出材料成本差异的会计分录。
1.长沙含光家纺有限公司材料按计划成本计价,甲材料计划单价40元,9月初结存甲材料6250千克,材料成本差异为超支45000元,本月甲材料共购入13750千克,实际采购成本为465000元,本月共领用甲材料15000千克。要求:(1)材料成本差异率=()。(2)本月发出材料应负担材料成本差异=()。(3)本月发出材料的实际成本=()(4)本月结存材料应负担材料成本差异=()。(5)本月结存材料的实际成本=())(6)完成相关会计分录的编制。2.佳佳乐企业材料按计划成本计价,月初结存材料计划成本40000元,结存材料超支差异500元。本月以存款购买材料的实际成本37000元,增值税税额为5920元,计划成本为35000元,超支差异2000元。本月发出材料(用于生产产品)的计划成本为32000元。要求:(1)编制企业支付货款、材料入库、结转入库材料成本差异的分录。(2)计算材料成本差异率和发出材料应负担的成本差异。
六、甲公司材料按计划成本核算。9月初结存材料计划成本为18万,材料成本差异为超支1万元。15日购入材料一批,发票上的货款为30万,増值税率13%,计划成本为32万,发票账单已收到,材料己验收入库,全部款项以银行存款支付。当月生产车间领用材料的计划成本为40万元。(单位:万元)要求(1)做出原材料购入及入库的会计分录;(2)做出领用材料的会计分录;(3)计算材料成本差异率;(4)计算发出材料负担的差异,并做出会计分录;(5)计算发出材料的实际成本;(6)计算月末结存材料的实际成本。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,原材料采用计划成本计价核算。2020年11月有关资料如下:(1)月初余额:原材料计划成本为160万元,材料成本差异为超支2万元;(2)本月购入并验收入库一批原材料,该批材料的计划成本为440万元,实际成本为450万元,增值税额为58.5万元,价税款已通过银行存款支付;(3)本月发出原材料的计划成本为400万元。要求:计算甲公司本月发出原材料应负担的材料成本差异率、发出原材料的实际成本、结存原材料的实际成本。
某企业为增值税,一般纳税人2018年1月1日库存B材料计划成本为2万元,实际成本为19,600元。(1)外购b材料专用发票上注明价款一万元增值税税额一千六百元款已付并另以现金支付运杂费100元,料已入库,计划成本为1万元。(2)产品生产领用B材料8000元,生产车间设备日常修理领用B材料2000元。1计算本月B材料的材料成本差异率。2计算本月发出B材料的实际成本。3编制领用b材料和结转领用材料应负担材料成本差异的会计分录。
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写分录
甲公司为增值税一般纳税人,转让金融商品适用增值税税率为6%。2023年该公司发生投资业务如下:(1)1月4日,从上海证券交易所购人乙公司发行的面值为625万元的公司债券,共支付价款655万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元)。另支付交易费用7.5万元、增值税税额0.45万元,已取得可抵扣的增值税专用发票。甲公司将购人的乙公司债券划分为交易性金融资产。(2)3月1日,甲公司收到购买时尚未领取的债券利息25万元。(3)6月30日,甲公司持有乙公司债券的公允价值为645万元。(4)12月31日,甲公司将持有的全部乙公司债券转让,取得价款共计676.2万元。写分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写分录
上年度多计提的固定资产折旧
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你好老师,增值税为负数,去大厅申报都带什么材料呢
你好老师,请问增值税为负数怎么申报
老师小规模开票未超过30万把销项税额计入营业外收入汇算清缴是这比营业外收入要调整吗