演示账套

某汽车销售(增值税一般纳税人)，2020年会计账面利润总额为40万元，已预缴企业所得税10万元，2020年实际销售收入为4500万，应收账款期末余额1000万元，2020年有关成本费用数据如下:1、公司全年人数50人，实际发放工资200万元，实际发生福利费用40万元，报销职工教育经费10万元。2、公司全年报销业务招待费用30.万元。3、发生罚款支出1万元，春风行动通过慈善总会捐赠15万。4、年底公司盘点发现外购材料一批被盗价值10万元，进项税已转出，未办理报损税务相关手续。5、年初坏账准备余额为1万元，年末坏账准备余额为8万元。6、取得国债利息收入10万元。7、2019年12月份公司购入自用汽车2台，总价20万，电脑一批，价款12万，已计提折旧6.08万除此以外，假设没有其它纳税调整事项，请代为进行2020年的汇算清缴。

2023-02-07 10:57

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-02-07 10:59

你好计算中整理分析汇总稍等做完发出

齐红老师解答 2023-02-07 11:11

分析数据 --后为分析结果，本题罚款没有严谨说明，所得税假设按一般情况25% 某汽车销售(增值税一般纳税人)，2020年会计账面利润总额为40万元，已预缴企业所得税10万元，2020年实际销售收入为4500万，应收账款期末余额1000万元，2020年有关成本费用数据如下: 1、公司全年人数50人，实际发放工资200万元，实际发生福利费用40万元，报销职工教育经费10万元。 ---职工福利费用企业所得税扣除标准是工资的14%，200*0.14=28万元，需要调40-28=12万元职工教育经费企业所得税扣除标准是工资8%，200*0.08=16万元，不用调整 2、公司全年报销业务招待费用30.万元。 ---企业所得税扣除标准，收入千分之五实际发生额60%低的，也就是4500*5/1000=22.5万元和30*0.6=18万元之间选低的，也就是18万元，调12万元 3、发生罚款支出1万元，春风行动通过慈善总会捐赠15万。 ----没有说是什么罚款，企业所得税扣除标准是行政的不可以扣，经济的可以扣 ---公益捐赠企业所得税扣除标准是会计利润的12%，40*0.12=4.8元，需要调15-4.8=10.2万元 4、年底公司盘点发现外购材料一批被盗价值10万元，进项税已转出，未办理报损税务相关手续。 ----企业所得税扣除标准，损失现在是留存备查，汇算时候申报，所以不用调整 5、年初坏账准备余额为1万元，年末坏账准备余额为8万元。 ----企业所得税扣除标准是实际发生时候才可扣，调整当年计提坏账8-1=7万 6、取得国债利息收入10万元。---企业所得税扣除标准，免税，调减10万， 7、2019年12月份公司购入自用汽车2台，总价20万，电脑一批，价款12万，已计提折旧6.08万企业所得税扣除标准是车辆4年，电子产品3年假设没有残值 (20/48%2B12/36)*12=9大于6.08万元可以全扣除此以外，假设没有其它纳税调整事项，请代为进行2020年的汇算清缴。所以：假设是行政罚款是需要汇算清缴补税=（40%2B12%2B12%2B10.2%2B7-10%2B1）=72.2*0.25=72.2*0.25=18.05万元如果是经济罚款则71.2*0.25=17.8万元