演示账套

老师公司招聘一个残疾人，那么这个残疾人对增值税和企业所得税有哪些影响，具体举个例子，教我怎么计算

2023-02-07 15:30

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-02-07 15:39

你好有企业所得税和增值税优惠企业所得税是工资可以加计扣除100%，也就是工资双倍扣除，（不过社保要齐全，税局要资料备查）其他这个很多要看当地政策可以拨打12366问下对安置残疾人的单位和个体工商户(以下称纳税人)，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县(含县级市、旗，下同)适用的经省(含自治区、直辖市、计划单列市)人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。 .对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%(含25%)且实际安置残疾人人数高于10人(含10人)的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。具体减免比例及管理办法由省、自治区、直辖市财税主管部门确定。

齐红老师解答 2023-02-07 15:44

这个是我们河北这边税局软件客服给的例子【案例】某服装设计企业是增值税一般纳税人符合安置残疾人增值税即征即退优惠政策，2020年10月份取得服装设计服务不含税销售额1000000元，并开具了增值税专用发票，当期无进项税，无留抵税款。企业安置残疾人12人，企业总人数45人，假设当地最低工资标准为1200元，该企业2020年10月所属期填写的增值税纳税申报表（一般纳税人适用）及增值税纳税申报表附列资料（一）如下：企业可退增值税税的限额=12*1200*4=57600元，当期实际缴纳的增值税税额大于57600元，因此企业可以申请退还的增值税税额是57600元。注：计算限额时*4是依据财税[2016]52号文：安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县(含县级市、旗)适用的经省(含自治区、直辖市、计划单列市)人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。