老师 合并报表 平行法编制合并报表 东皇公司投资成立西灵公司 老师母公司结转损益和子公司结转损益 比如营业收入 为什么不等于合并层面上的 3910呢

您好！是不是漏上传其他信息了啊，我觉得母子公司之间有关联交易，合并报表时剔除了

老师还有2张图

老师 接上图 OK

您好！图片收到了，稍等哦

您好！下图就是内部交易啊，收入400元

您好！下面的图能看清楚吗？

世外高人老师 这把高端局 求带 老师你的意思是 母公司买了一批产品给子公司售价400 成本300 母公司 借 应收帐款400 贷 营业收入400 借 营业成本300 贷 存货300 子公司 借 存货400 贷 应付账款 300 母公司 应收帐款和子公司应付账款抵消了啊

您好！对的啊，您好聪明啊，一下就全明白了

老师 试算平衡表 应收帐款是500（期初余额） 我看遍分录只有那一处有 本期发生额的借方和贷方没有数字 应该是抵消了

您好！我的理解跟您一样的，合并抵销了

试算平衡表 货币资金 我站在合并层面账务处理 加加减减得到 得到期末余额4280 在实际工作当中 需不需要站在母公司和子公司账务处理上 加加减减呢

您好！实际工作中的账务是单个公司处理的，独立公司的账务按实际发生。如果是集团对外提供报表或者管理层要求提供合并报表，就需要这样操作

老师 业务一 合并层面 借 货币资金800 贷 货币资金800 实际工作当中该怎么做呢

您好！实际工作中的合并也是这样操作啊，您想吧，这钱只有800，就是从爸爸的口袋到了儿子的口袋

但是货币资金是由 银行存款 其他货币资金 库存现金 这三个构成的啊

平行法编制合并报表 母公司投资成立子公司

您好！我明白您表达的意思了，合并报表是调表不调账，这个调表的科目不一定跟资产负债表的一样明细的，我们在合并时还有写 抵销组织机构呢

老师还有2张图

老师接上图 没有图了

您好！是哪一项不清楚啊

问题1 老师你看下第三点 子公司计提的盈余公积和向母公司分配的利润不被合并报表认可 结合现金流量表子公司向母公司分红 没有被写入现金流量表 子公司计提盈余公积59.5也没有写入利润表 不认可就是不写入

冲减少数股权权益 借 少数股东权益 贷 货币资金 需不需要体现在合并报表上呢

是所有者权益变动表

您好！这个表里我都没找到这个59.5哦，子公司提取盈余公积需要抵销啊 借：子公司所有者权益项目 商誉 贷：长期股权投资 少数股东权益

老师 我@老师 我重新提问