老师，这个问题我还没问完的，麻烦您接着回答一下。您看下我上面说的这个的问题。上面那个老师说，选择其中一个科目来冲。因为这家公司2020年-2022年的通行费发票都是按照普通发票那种来入账的，也没有在认证平台里面去勾选认证。如果我在这次勾选认证1月份的时候，将2020年-2022年未勾选认证的通行费发票全部勾选认证了。那我的账也得在1月份作调整。但是，毕竟损益类科目都是年末结转至本年利润了的，是无余额的，老师说是以前入的什么的科目，现在就冲哪个科目，但是我勾选下来，有3000多的税额需要冲减。现在才1月份，管理费用/销售费用-车辆使用费这个科目在去年年底都结转平了，没有发生额给我用来冲减啊

老师，2020年-2022年未勾选认证的通行费发票税额有3000多。我问了其他老师，说是不需要涉及以前年度损益调整，因为金额不大。但是现在有个问题，损益类科目，计入车辆使用费的，发生额不够我用来冲减啊

老师，冲科目的话，损益类科目不是在借方吗？正常应该是，借：管理费用-车辆使用费-3000吗？

你好！你之前已经记录了损益，按规定需要调整的，否则，存在一定的查账风险

老师，但是金额不大啊。还有就是，您说的，要计入以前年度损益调整科目。如果税额是3000。那是，做，借：应交税费-应交增值税-进项税额3000，贷：以前年度损益调整3000；借：以前年度损益调整3000，贷：利润分配-未分配利润3000？

你好！我说的实话按规定，金额小只是会降低查账风险不是没有风险，分录可以这样处理

老师，但是以前年度损益调整不是替代的损益类科目吗？我们正常不是应该用这笔3000的税额来冲减损益类科目吗？为什么贷方以前年度损益调整金额是正数的3000呢？

你好，你之前的通行费全额记录了费用对吧！现在其中的一部分可以抵扣进项税，抵扣了进项税就不可以抵扣企业所得税，这其实就冲的费用，以前年度损益调整科目代替的就是这个费用科目

老师，如果不是跨年的话，不应该是，借：管理费用-车辆使用费-3000，借：应交税费-应交增值税-进项税额3000？那现在跨年的话，难道不是只是把损益类科目换下来就行吗？因为是要冲损益类科目啊

你好！借应交税费应交增值税进项 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷未分配利润 这是跨年的分录上边写了