演示账套

房开老师我们是预售阶段申报增值税报表时候，需要填报税额抵减情况下的销售不动产预征缴纳税款那一栏吗？还是等交房结转时候增值税的时候再填报呢？

2023-02-12 12:58

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2023-02-12 13:13

你好，学员，耐心等待一下

齐红老师解答 2023-02-12 13:54

关于预缴税款的时间，应于收到预收款的次月，申报上一期增值税时进行预缴申报。在填写增值税申报表时，应将预缴的增值税填入《增值税纳税申报表附列资料（四）-税额抵减情况表》第4栏“销售不动产预征缴纳税款”，第2列“本期发生额”之中。由于预售阶段并未实际发生纳税义务，此时不填写第4列”本期实际抵减税额“，预缴税款也不应在其他附表以及主表任何栏次进行反映。直到实际发生纳税义务时，此时销售房产的销项才在《增值税纳税申报表附列资料（一）本期销售情况明细》中填写销售情况，产生了销项税额。此时，应将之前累计已预缴税款填入《增值税纳税申报表附列资料（四）-税额抵减情况表》第4栏“销售不动产预征缴纳税款”，第4列“本期实际抵减税额”之中进行实际抵扣。注意填写实际抵减税额时，应先判断抵减前应交增值税与累计预缴税款的大小，按孰小原则进行填列。