演示账套

老师职工福利费的进项税抵扣了，怎么调整过来，分录怎么做

2023-02-23 17:13

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-02-23 17:16

同学您好，借管理费用福利费等科目，贷：应交税金-应交增值税(进项转出）

快账用户8065 追问 2023-02-23 17:17

那么这个二级明细科目进项税怎么结转

齐红老师解答 2023-02-23 17:44

二级应交增值税借方大于贷方时形成留抵不需账务处理，当贷方大于借方时要计提。1、计提时：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费-未交增值税 2、下月交纳时：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款 3、如果上月的已缴税金，上月交纳时：借：应交税费—应交增值税(已交税金) 贷：银行存款 4、月末结转：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

快账用户8065 追问 2023-02-23 17:54

那就是可以将进项税转到待抵扣进项税额中后，借方余额不在处理了

齐红老师解答 2023-02-23 18:01

是的没错，是这样的这是负债科目不是损益，不需要结转的。只需轧出贷方差应交税就可以，交完税后就平了，直到下次出现贷方差要交税时重复这一步。