演示账套

Q

老师你好，企业所得税汇算清缴那块，是不是账上做了业务招待费，不管金额多少，都要做调增的？

2023-02-24 12:19

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-02-24 12:20

你好；不是的；只要不超过标准；就可以税前扣除的；超过了就得调增的

你好；不是的；只要不超过标准；就可以税前扣除的；超过了就得调增的

快账用户9026 追问 2023-02-24 12:23

我怎样知道我超标还是没超标呢？因为看了去看的企业所得税汇算清缴的表格，都有调增的。开票金额：194,546.58元，账上业务招待费是：577元，但是在调增表上调增了：230.8元。是怎么回事呢？

齐红老师解答 2023-02-24 12:24

你好；看不含税收入金额 *千分之五和你 577*60%来比较；哪个金额小就税前扣除哪个；差额去调增

快账用户9026 追问 2023-02-24 12:26

那就是说账上做了业务招待费都会有调增的是吧？

齐红老师解答 2023-02-24 12:26

你好；账上正常做招待费；汇算的时候超过比例调增

快账用户9026 追问 2023-02-24 12:29

好像不管怎样都会超过比例的，看不含税收入乘千分之五，还是账上金额乘百分之六十，都是会有调增金额的

齐红老师解答 2023-02-24 12:31

你好；超过了就调整即可；你自己先计算下两个金额；在考虑是否调整

你好；不是的；只要不超过标准；就可以税前扣除的；超过了就得调增的

2023-02-24

你好对的，如果试营业期的话，必须有调增的。

2021-07-03

同学你好业务招待费是必须要调整的没错。

2023-05-17

学员您好，是的，对的，然后对税会差异填纳税申表，调整申报表相关项目得出应纳税所得额，叫调表不调账。

2023-12-28

你好，5月汇算清缴有业务招待费调增了企业所得税借：以前年度损益调整，贷：应交税费—企业所得税借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款

2023-07-07

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