求写出这道大题的过程

支付的管理费用不能税前扣除，调增应纳税所得额80

无形资产的账面价值=1000-1000/5=800 无形资产的计税基础=1000-1000/10=900 产生递延所得税资产100*0.25=25， 可抵扣暂时性差异100

求写分录

应收账款的账面价值=2500-500=2000 计税基础=2500 产生递延所得税资产500*0.25=125 可抵扣暂时性差异500

预计负债账面价值100 计税基础=0 产生递延所得税资产100*0.25=25 可抵扣暂时性差异100

罚款不得税前扣除，调增应纳税所得额=50

应纳税所得额 =3000+80+100+500+100+50=3830 应交所得税=3830*0.25=957.5 递延所得税资产=25+125+25=175

借：所得税费用 782.5 借：递延所得税资产 175 贷：应交税费-应交所得税 957.5