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增值税税率开错怎么做分录冲回

2023-02-25 09:43

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-02-25 09:54

增值税税率开错的分录冲回一般情况下，实行以下步骤来完成：

第一步：根据原税率进行借方记账。在贷方记账时，采用错误税率做出核定，并将错误税率扣除。

第二步：发票调整：按原税率核定税法，调整发票不满足当前税率的情况。

第三步：按照原税率的核定以及发票的调整，进行贷方记账，并将多余的税款扣除。

第四步：按照原税率核定以及发票调整，重新核定税额，把多余的税额记入借方。

第五步：将多余税额以现金形式进行报销，形成现金出账支付，将多余税额从现金账户中出账。

拓展知识：增值税税率开错后，应当及时发现错误，否则会带来无法弥补的损失。因此，企业在税务管理时，应当及时对发票的增值税税率进行查询和核定。