借 待处理财产损益 贷 库存现金 借 管理费用 贷 待处理财产损溢 这两个分录，正确的讲解我能懂。但是我自己又有一种想法，不知道我自己这种想法错的根本原因在哪，我误解了什么嘛？自己想法:第一个分录，库存现金减少，转入待处理财产损溢，以备查明原因。因为根据第一个分录，待处理财产损溢已经在借方，所以第二个分录待处理财产位置不变还在借方，再转入贷方其他科目。哪里想错了

【例题】以转让非现金资产方式取得长投 甲、乙公司为同属某集团股份有限公司控制的两家子公司。 2020年4月1日，甲公司以账面原价为1000万元、累计折旧300万元的一台设备作为对价， 自其集团公司处取得对乙公司100%的控股股权，相关手续已办理。能够对乙公司实施控制。 合并当日，乙公司所有者权益在其最终控制方合并财务报表中的账面价值为900万元。 甲公司与乙公司的会计年度和采用的会计政策相同，不考虑增值税等相关税费和其他因素的 影响。 老师，这个精讲班的题目如果我不通过固定资产清理科目，直接合并在一个分录里面是可以的吗？ 借:长投  900     累计折旧   300 贷:固定资产    1000      资本公积－股本溢价 200

借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 贷：库存商品 对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账。 属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，即正常损失，经批准后转作管理费用。 借：管理费用 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录： 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，即非正常损失，应作如下分录： 借：营业外支出──非常损失 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用”科目。 借：管理费用 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 老师，这个转管理费用的话要设置什么二级科目

二、河北飞宇会计师事务所的张明和李辉两名注册会计师对宏达股份有限公司2015年度的会计报表进行审计，确定的会计报表层次重要性水平为300000元。审计外勤工作结束日为2016年3月15日，两人于2016年3月25日递交了审计报告。宏达股份有限公司2015年度审计前会计报表反映的资产总额为80000000元，股东权益总额为24000000元，利润总额为3000000元。张明和李辉发现宏达股份有限公司存在以下事项：（1）公司利润总额的65%位境外的4个子公司所提供，因受条件限制，注册会计师无法验证其子公司利润的真实性。（2）自2014年以来，公司受全球金融危机的影响巨大，且国家新出台的财政金融政策也对公司的生产经营在成了重大影响。公司已在报表附注中充分披露。（3）2014年末和2015年末，公司应收账款余额分别为12000000元和18000000元。公司进行坏账核算一直采用备抵法，但将其坏账准备计提比例由2014年的5%变更为2015年的3%。（4）2015年10月31日，公司清查盘点成品仓库，发现短缺价值400000元的Y产品，作了借记“待处理财产损溢”科目400000元，贷记“库存商

借 待处理财产损益 贷 库存现金 借 管理费用 贷 待处理财产损溢 这两个分录，正确的讲解我能懂。但是我自己又有一种想法，不知道我自己这种想法错的根本原因在哪，我误解了什么嘛？自己想法:第一个分录，库存现金减少，转入待处理财产损溢，以备查明原因。因为根据第一个分录，待处理财产损溢已经在借方，所以第二个分录待处理财产位置不变还在借方，再转入贷方其他科目。哪里想错了

借 待处理财产损益 贷 库存现金 借 管理费用 贷 待处理财产损溢 这两个分录，正确的讲解我能懂。但是我自己又有一种想法，不知道我自己这种想法错的根本原因在哪，我误解了什么嘛？自己想法:第一个分录，库存现金减少，转入待处理财产损溢，以备查明原因。因为根据第一个分录，待处理财产损溢已经在借方，所以第二个分录待处理财产位置不变还在借方，再转入贷方其他科目。借方和贷方是互相转的，哪里想错了