想咨询一下，我公司借给子公司钱收利息，母：2017账面利息收入100，子公司将利息资本化--计入在建工程100，当年合并抵消分录：借：财务费用-利息收入，贷：在建工程，2018年，子公司在建工程转固，并且18年计提了40的折旧，此时18年的抵消分录咋写？

难道不是借期初未分配利润？？？？

母：2017账面利息收入100，子公司将利息资本化--计入在建工程100，当年合并抵消分录：借：财务费用-利息收入100，贷：在建工程100，2018年，子公司在建工程转固，并且18年计提了40的折旧，此时18年底固定资产（100-40=60），请问2018年合并抵消分录咋写？

您好！18年当年为啥是未分配利润啊，2018年未发生内部交易，以前的利息和固定资产已抵销，影响18年就是多提的折旧么

你难道不滚调？？？？？

这是合并报表哎

您好！我上面错了，当成只调整了子公司。您是对的  借： 借：未分配利润——年初 贷：固定资产（利息资本化未折旧部分）

未折旧部分是60，本年只调整60？？

您好！前期内部交易，本期仍未实现对外销售或摊销，需要合并抵销。我觉得也是60

我觉得不是60

您好连续2年的调整我再写一下，一会您看一下哈

您好！第1年 借：利息收入 100 贷：固定资产 100 （第1年未折旧） 第2年该固定资产在第二年仍然出现在子公司的个别资产负债表上，仍然包含内部交易形成的未实现内部销售利润，必须抵销掉。相应的，这个应该抵销掉的内部销售利润是上年的，影响上年的损益，所以影响本年（第二年）的未分配利润--年初数额。 所以抵销分录如下:借:未分配利润--年初 100 贷:固定资产 100 同时子公司因固定资产原价中多了个未实现内部销售利润而多计提的折旧数额，这部分的抵销分录 借:固定资产--累计折旧 40 贷:管理费用 40 第3年 借:未分配利润--年初 100 贷:固定资产 100 以前年度累计多计提的折旧影响以前年度的损益，进而影响第3年的未分配利润--年初数额，所以抵销分录如下: 借:固定资产--累计折旧40 贷:未分配利润--年初 40 （只有第2年折旧） 借贷金额等于以前年度累计多计提的折旧 3.本年多计提的折旧对本年（第3年）损益的影响，应该抵销，分录如下: 借:固定资产--累计折旧 40 贷:管理费用 40

嗯，对是的。