文旅企业，主要营运景区等。因为有部分公益类项目有财政渠道拨付专项使用的资金。收到和支付的时候都通过其他应付款-专项资金进行过度并最终冲销成本。我想问一下，这个在年底汇算清缴的时候是不是都要相应的调减。尤其是应付职工薪酬，年底是不是要把冲销了费用的相应部分调减处理呢？

是什么样的专项文件？我们股东是文体广电局，资金也是由原先所属机关移交后拨付至股东文广局再转给我们。只有前期政府移交经营权文件及预算资金移交清单（由原机关，现在的接受资金股东和我们企业的盖章）。这些算不算？ 具体会计分录如下，请看看正确否： 收到的时候借记银行存款-专户、贷记其他应付款-专项资金。开销的时候：借记成本费用类科目、贷记银行存款-专户，然后再借记其他应付款-专项资金、贷记成本费用类科目（反冲）。如果未收到资金需垫付时，可以先借记其他应付款-专项资金、贷银行存款。收到资金后在归还专户资金。

你好；       拨付文件没有给你们吗 ？ 一般专项款的话； 一般都有文件资料证明的  

没有呀，之前是当时所属机关直接提交预算拨付（同体制内）。但是我们是企业，所以是由我们递交申请，请求预算预算资金至现股东（政府单位）。通过现股东渠道提交财政预算直接划拨后每月按申请拨付给企业。所以除了企业成立时景区营运权移交的政府办公文件以及专项资金移交清册外没有任何文件。

你好1；没有的话； 你没有文件证明是专项资金的话； 到时怕所得税缴纳的；  

我是不是要找财政部门或股东对接这个证明文件呢？

你好； 是的；   要到这个文件；到时才能     免企业所得税的  

好的，那我的具体分录对吗？ 收到的时候借记银行存款-专户、贷记其他应付款-专项资金。开销的时候：借记成本费用类科目、贷记银行存款-专户，然后再借记其他应付款-专项资金、贷记成本费用类科目（反冲）。如果未收到资金需垫付时，可以先借记其他应付款-专项资金、贷银行存款。收到资金后在归还专户资金。

 你好；   对的； 就这样来处理 ；是的   

老师您好。我刚刚得到的答复是文件是针对我们整个市或区，按所属地财政局整体的批复文件。只能复印次文件给我们，再辅以和股东的申请书和审批文件。可以吗？

你好1；       可以的； 只要是专项款证明的话； 可以的  

嗯嗯，好的那我再请教一下：如果没有类似文件的话，产生所得税意味着要确认收入了是吗？是不是账务处理也就不一样了。是不是收到资金在以上操作的同时只有冲转成本不一样，不需要冲销成本费用，而是直接收到资金的时候借记其他应付款，贷记营业外收入了。如不对请给一下正确分录。扩充一下知识。

你好1；  是的； 计入专项应付款去 ；到时冲成本费用哈   

走专项应付款； 有专项文件的话； 这个是免税的； 写不征税收入栏次去报 关于这个是说季度报表报还是汇算清缴，如果免税直接走其他应付款以及冲成本了，应该不会影响损益的，不征税栏次具体是哪张报表呢？ 后边一个问题如果是需要征税的那个我的分录对吗？需要确认营业外收入吗？确认营业外还要冲成本费用吗？

你好1；    专项用途财政性资金纳税调整明细表里面去写；   做成本费用；   到时去冲成本费用   

专项用途财政性资金纳税调整明细表里面去写； 这个指的是电子税务局季报还是年度汇算清缴的报表项，之前没有涉及过也不曾见过这个表。做成本费用； 到时去冲成本费用 这个是说免税的情况下是吧？那不免税的情况下也要冲成本吗？分录怎么做？

你好；  汇算的时候 写这个表格 ； 季报的话报不征税收入栏次   

把我说糊涂了。首先专项用途财政性资金纳税调整明细表这个表是汇算清缴的表格是吧？其次，不征税的话我们直接过渡其他应付款，还会反冲成本费用，不会确认收入等损益项，为何季报还要填写不征税收入栏次，何来收入之说呢？