老师您好：我们公司是一般纳税人，销售加工工煤炭企业。2021年工资（8-11月工资总额98200元），核算分录是①借生产成本-工资，贷：现金（没有通过制造费用过渡）。②借库存商品，贷生产成本-工资。凭证后面简单附列了工资表及成本分配表 且没有通过应付职工薪酬科目，公司员工有15人，且没有缴纳养老保险，因为这些人是临时季节性用工（没有签临时工合同）每个人工资每月也在1500元左右，且都是有低保的，所以不敢申报报税 2022年5月没有纳税调增，现在想把这98,000进行2023年5月所得税纳税调整，，可是22年我们的工资和个税都是相符，如果我在23年5月进行所得税调整的时候，能不能引起数据异常风险？没通过应付职工薪酬科目明年纳税调增也没有地方调啊，请问老师该如何处理这个棘手的问题？

老师这个工资是21年就是8--11月，没有办法给申报个税，怕把人家低保给拿掉，所以想做纳税调增，（因为不会业务处理，后期别人告诉的纳税调整，如果当时明白我们的时候进项纳税调整了），我们有生产电费，如果不做工资感觉有点不合牙，所以就把工资做进去，其实不做工资也可以 现在也没申报个税，也没有签临时合同，就是临时工条件不好雇佣的，我还该怎么解决呢？

你的意思就是说因为人家有低保就不敢申报个税，所以说没有申报对吧？

2022年的工资和个税都是相符的，如果在2022年里调整，但是没通过应付职工薪酬，怎么能把这个调整一下

那你这种情况，你就直接在那个所得税汇算的时候纳税调整交所得税就行了。

你没有通过应付职工薪酬，这个是你会计核算不规范，这个问题倒不大，就你那个没有申报个税，你到时候在汇算的时候，就是这个工资费用你不扣除，你交税就行了。

他不得按你调增的项目去调增吗？我不知道这个怎么列到调增，既不是招待费也不是工资，还不是这样列为其他吗？它是属于生产成本不合规。而且这个应该是21年的账，我在22年里处理可以吗？ 说实话老师现在我感觉财务越学胆儿越小，越学越不敢做账了

正常情况下，你应该是在二二年汇算清缴的时候，去调整二一年的那个部分。之前的账是不是你做的？

是的，之前的账也是我做的，因为业务不好，一直也都不明白不懂，所以错了很多，现在才发现应该在22年的时候汇算清缴调整，但现在已经过了去了，也没有办法调整了呀 所以咨询老师下，我现在应该怎么样处理这个问题？如果没人查账，正常做完也就那么地儿了，但是自己心里都过不去，想着还是按正规的去调整（其他的业务都是正常的，该调增该调减的，唯独这个就不知道这笔业务不知道该怎么样处理）

那如果说也是你做的话，那我建议你直接到那个大厅去修改一下二年的汇算清缴表。然后二三年汇算二年的你就正常会算就行了。

因为你这个已经会算过了，这么久没有人查账，那自然就没有问题，但如果税务查账的话，这个也会要求你补税，还会有滞纳金的。

就你反正把握住一个原则，就会计上，如果说你做账不规范吧，这个即便查账，最多也就是挨批评一下，没有什么实质性的问题，但如果说你那个有些该调整的没有调整，少交的税，那么这个肯定，哎，就相当于可以罚款，还要补税，有滞纳金。

可我要上大厅去调增报表，那专管员知道，无形当中给我自己找了个大麻烦，有可能都得去查公司去 要是和这些人签一个临时的合同可不可以，那也得交个税，个税还不能交 签临时工合同是那种劳动合同吗？那样可以避免改报表，不调整所得税吗？

更正并不意味着一定会来查账 更正是一个常规业务 你这个临时工可以口头也可以书面协议 但是不管是那种都需要申报个税，不然你没办法税前扣除

我现在因为不能申报个税，解决的办法只能是更正报表补交所得税是吗？

在23年报表里头调整是不行的对吗，

我不想更正报表，想在二三年的所得税调增