企业所得税讨论1（1）销售收入40000万元，从境内非上市居民企业乙公司分回股息1000万元。股息需不需要交税？（2）发生广告费和业务宣传费5000万元。2020年度甲企业还有广告费和业务宣传费300万元尚未结转扣除当年可以扣多少广告费和业务宣传费（3）发生符合条件的研发费用4000万元，未形成无形资产计入当期损益。：研发费用可以加计扣除多少？

2021年某居民企业实现商品销售收入2000万元,发生现金折扣100万元,接受捐赠收入100万元,出租房屋收入100万,转让无形资产所有权收入30万元。该企业当年实际发生业务招待费40万元,广告费和业务宣传费320万元。(1)确定2021年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费。(2)计算纳税调增额。

2021年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，出租房屋收入100万，转让无形资产所有权收入30万元。该企业当年实际发生业务招待费40万元，广告费和业务宣传费320万元。（1）确定2021年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费。（2）计算纳税调增额。

2021年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，出租房屋收入100万，转让无形资产所有权收入30万元。该企业当年实际发生业务招待费40万元，广告费和业务宣传费320万元。（1）确定2021年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费。（2）计算纳税调增额。

甲公司为居民企业，主要从事电子产品生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下： (1)全年销售收入6000万元，利润总额850万元。 (2)转让所持有的居民企业乙公司公开发行并上市流通的股票，取得收入70万元；甲公司持有该股票共9个月，当年取得该股票股息、红利6万元。 (3)从直接投资的非上市居民企业丙公司取得股息、红利50万元。 (4)银行存款利息收入13.5万元。 (5)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出200万元。 (6)发生符合条件的广告费和业务宣传资 × 10 儿。 已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰；广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。 要求：计算甲公司2021年度企业所得税应纳税额。

甲公司本年发生了1800万元广告费和业务宣传费支出，会计上在发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。甲公司本年实现销售收入10000万元，本年会计利润为3000万元。要求:对甲公司企业所得税相关业务进行账务处理。