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1、成峰日化厂11月进口一批高档香水精。该批货物在国外的买价为80万元,另该批货物运抵我国-|||-海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计10万元。货物报关后,日化厂按照规定缴纳了进口环-|||-节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。(已知该货物进口关税税率为15%,增值税税率13%,消-|||-费税税率15%)-|||-要求:根据上述资料计算该日化厂进口环节应缴纳的增值税。

2023-03-01 10:20
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-03-01 10:24

同学你好 参考这个自己计算一下 某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2022年1月发生下列业务: (1)从国外进口一批高档香水精,支付给国外的货价98万元、国外税金8.9万元、自己的采购代理人佣金1万元、运抵我国海关前的运费和保险费15万元(取得海关填发的增值税专用缴款书)。 (2)进口生产高档化妆品的机器设备一套,支付给国外的货价13万元、运抵我国海关前的运输费和保险费2万元(取得海关填发的专用缴款书)。高档香水精和机器设备均验收入库。 (3)本月内企业将进口高档香水精的80%生产加工为高档香水6800件,对外销售6000件,取得含税销售额260万元。 (4)向消费者零售高档香水800件,取得含税销售额49万元。 已知:高档香水精的进口关税税率40%、消费税税率15%,以上化妆品均为高档化妆品;机器设备的进口关税税率20%。 根据上述资料,回答下列问题。 1.该企业在进口环节应缴纳的消费税为(  )。 A、30.12 B、25.22 C、32.25 D、22.33 正确答案:A 答案分析:支付自己的采购代理人佣金属于购货佣金,不计入完税价格。进口高档香水精应缴纳关税=(98%2B8.9%2B15)×40%=48.76(万元),进口香水精的组成计税价格=(98%2B8.9%2B15%2B48.76)÷(1-15%)=200.78(万元),进口环节应缴纳的消费税=(98%2B8.9%2B15%2B48.76)÷(1-15%)×15%=30.12(万元)。 2.该企业在进口环节应缴纳的增值税为(  )。 A、33.22 B、28.44 C、25.63 D、45.22 正确答案:B 答案分析:高档香水精进口应缴纳的增值税=(98%2B8.9%2B15%2B48.76)÷(1-15%)×13%=26.1(万元),进口设备应缴纳的增值税=(13%2B2)×(1%2B20%)×13%=2.34(万元),进口应缴纳的增值税=26.1%2B2.34=28.44(万元)。 3.该企业当月国内生产销售环节应缴纳的增值税为(  )。 A、6.21 B、5.23 C、7.45 D、7.11 正确答案:D 答案分析:国内生产环节应纳增值税=(260%2B49)÷1.13×13%-28.44=7.11(万元)。 4.该企业当月国内生产销售环节应缴纳的消费税为(  )。 A、15.22 B、13.21 C、11.23 D、16.92 正确答案:D 答案分析:国内生产环节应纳消费税=(260%2B49)÷1.13×15%-30.12×80%=16.92(万元)。

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2023-03-01
同学你好 参考这个自己计算一下 某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2022年1月发生下列业务: (1)从国外进口一批高档香水精,支付给国外的货价98万元、国外税金8.9万元、自己的采购代理人佣金1万元、运抵我国海关前的运费和保险费15万元(取得海关填发的增值税专用缴款书)。 (2)进口生产高档化妆品的机器设备一套,支付给国外的货价13万元、运抵我国海关前的运输费和保险费2万元(取得海关填发的专用缴款书)。高档香水精和机器设备均验收入库。 (3)本月内企业将进口高档香水精的80%生产加工为高档香水6800件,对外销售6000件,取得含税销售额260万元。 (4)向消费者零售高档香水800件,取得含税销售额49万元。 已知:高档香水精的进口关税税率40%、消费税税率15%,以上化妆品均为高档化妆品;机器设备的进口关税税率20%。 根据上述资料,回答下列问题。 1.该企业在进口环节应缴纳的消费税为(  )。 A、30.12 B、25.22 C、32.25 D、22.33 正确答案:A 答案分析:支付自己的采购代理人佣金属于购货佣金,不计入完税价格。进口高档香水精应缴纳关税=(98%2B8.9%2B15)×40%=48.76(万元),进口香水精的组成计税价格=(98%2B8.9%2B15%2B48.76)÷(1-15%)=200.78(万元),进口环节应缴纳的消费税=(98%2B8.9%2B15%2B48.76)÷(1-15%)×15%=30.12(万元)。 2.该企业在进口环节应缴纳的增值税为(  )。 A、33.22 B、28.44 C、25.63 D、45.22 正确答案:B 答案分析:高档香水精进口应缴纳的增值税=(98%2B8.9%2B15%2B48.76)÷(1-15%)×13%=26.1(万元),进口设备应缴纳的增值税=(13%2B2)×(1%2B20%)×13%=2.34(万元),进口应缴纳的增值税=26.1%2B2.34=28.44(万元)。 3.该企业当月国内生产销售环节应缴纳的增值税为(  )。 A、6.21 B、5.23 C、7.45 D、7.11 正确答案:D 答案分析:国内生产环节应纳增值税=(260%2B49)÷1.13×13%-28.44=7.11(万元)。 4.该企业当月国内生产销售环节应缴纳的消费税为(  )。 A、15.22 B、13.21 C、11.23 D、16.92 正确答案:D 答案分析:国内生产环节应纳消费税=(260%2B49)÷1.13×15%-30.12×80%=16.92(万元)。
2023-03-01
①关税的完税价格为?60+20=80 ②应缴纳进口关税为?80*0.15=12 ③进口环节应缴纳增值税的组成计税价格为?(80+12)=92 ④进口环节应缴纳增值税的税额为?92*0.13=11.96
2022-12-31
)计算进口环节的关税(140%2B20%2B10)*20%=34 增值税(170%2B34)/(1-15%)*13%=31.2 消费税(170%2B34)/(1-15%)*15%=36
2022-09-19
你好同学,进口关税税率是20%吗?
2022-06-25
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