演示账套

老师，以后收到利息发票时，又如何在申报表中填列？是不是在主表一第28栏“①分次预缴税额”填相应的负数金额。还是以后收到利息发票后，直接正常填报就行了？

2023-03-01 16:21

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-03-01 16:34

以后收到利息发票时，需要在申报表的主表一第28栏“①分次预缴税额”填写负数金额，即上期应补退（负）数，然后在第29栏“②应补（退）税额”填写相应负数金额。同时也需要在附表一第1栏“收入额”填写利息收入，并且将在主表一第30栏“③本期实际预缴税额”填写的正数金额减去负数金额，来核准应补（退）税额。

拓展知识：申报表主表一第28栏“①分次预缴税额”用于填写纳税人在企业所得税汇算清缴过程中，按期申报预缴税款的金额；第29栏“②应补（退）税额”用于核准纳税人在本期汇算清缴过程中是应补税还是应退税；第30栏“③本期实际预缴税额”用于填写纳税人本期实际预缴的税款金额。