建筑行业一般纳税人，工程施工—材料 有余额怎么办

1月份收到了进项发票做了账务处理 借：工程施工—劳务运输 借：工程施工—园林 2月份又收到了材料发票 借：工程施工—材料

还没完工开票就有余额

这些是收到的进项发票，就是拿来抵扣的

施工企业，结算收入时才能结转施工成本呀

那我做的收到进项发票应该怎么做账务处理？ 如果不结算成本，在填报表的时候成本也没有了

借：工程施工-原材料等 应交税费-增值税-进项 贷：应付账款等

我是这样做了账务处理了，但是我看到工程施工科目有余额，这样是属于正常，还是我没做好？

这样子是正常的哈

那你的意思就是说有余额是正常的？ 但是你刚才说结算时才能结转？

意思是你以后开票要结转成本，这个时候才结转那个科目

以后开票应该怎么结转做分录？

借：主营业务成本 贷：工程施工

我是上个月没有结转成本的分录，我只做了收到发票的分录。我上个月是这样做的分录 借：工程施工—园林 应交税费—应交增值税（进） 贷：银行存款 这笔没做结转成本的分录，是不是这个月要补起结转成本的分录？？

你上月销售没有嘛？有销售才结转

有销售出去的，这些进项发票就是拿来抵扣的