老师个税退回手续费怎么做帐呢

申请流程自 2025 年 1 月 1 日至 3 月 31 日，扣缴单位可通过自然人电子税务局（扣缴端）申请办理 2024 年度个人所得税扣缴手续费退付。具体步骤如下：登录系统：登录自然人电子税务局（扣缴端），可在自然人电子税务局官网下载。进入模块：点击左侧菜单 “退付手续费核对”，进入 “退付手续费核对” 界面，系统自动弹出确认信息提示框，点击【我知道了】，系统自动带出单户核对清册。勾选核对：勾选单户核对清册，点击【下一步】。确认结报单：查看并确认结报单，查看申请退付手续费金额，选择 “开户银行”“银行账号” 等信息，点击【申请退库】。提交申请：系统弹出提示框，点击【提交】。完成后系统将推送至税务机关及国库审核，审核通过后，申请的手续费将退到扣缴义务人办理退付手续费时选择的银行账户内。账务处理收到手续费时：一般纳税人：若收到手续费 1060 元（举例），借：银行存款 1060 贷：其他收益（企业会计准则）/ 营业外收入（小企业会计准则） 1000 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 60 小规模纳税人：若收到手续费 1010 元（举例），借：银行存款 1010 贷：其他收益（企业会计准则）/ 营业外收入（小企业会计准则） 1000 应交税费 - 应交增值税 10 用于奖励办税人员时：计提：借：管理费用 - 津贴贷：应付职工薪酬 - 津贴发放：借：应付职工薪酬 - 津贴贷：银行存款税务处理增值税：个税手续费返还属于增值税应税范围，一般纳税人按商务辅助服务 - 经纪代理服务缴纳增值税，税率为 6%；小规模纳税人征收率为 1%（符合免税条件的可免税）。个人所得税：若单位将手续费发给办税人员，单位履行扣缴个税义务的情况下，目前没有法定免税规则，原则上应并入工资薪金缴纳个税；若个人是个税扣缴义务人（如个人股权转让受让方履行扣缴义务），取得的手续费免征个税。企业所得税：取得的手续费收入应计入收入总额，缴纳企业所得税。

2025-04-03

快账用户7951 追问 2023-03-03 09:54

要交增值税吗为什么

齐红老师解答 2023-03-03 09:55

是的，这个涉及到增值税，我咨询过我们这边税务

快账用户7951 追问 2023-03-03 09:56

这是什么原理还是没懂意思

齐红老师解答 2023-03-03 09:56

原理不太肯定，但是交税肯定是交

快账用户7951 追问 2023-03-03 09:59

要交企业所得税我是知道的要交增值税想不通是为什么

齐红老师解答 2023-03-03 09:59

我也想不通，只是当时打电话确认要交

快账用户7951 追问 2023-03-03 10:02

哈哈这么那个都想不通了

齐红老师解答 2023-03-03 10:02

您可以先和当地我税务确认一下

快账用户7951 追问 2023-03-03 10:06

老师是不是企业准则计入其他收益小企业就计入营业外收入其他收益的收入就需要计提一笔增值税

齐红老师解答 2023-03-03 10:06

对，没错，就是你说的这样。

快账用户7951 追问 2023-03-03 10:10

老师谢谢了好的

齐红老师解答 2023-03-03 10:10

不客气，帮忙给个五星好评

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