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Q

小企业会计准则下，去年少计提房产税，土地使用税怎么调账？

2023-03-03 10:04

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-03-03 10:06

借：以前年度损益调整-XXX费用相关科目，贷：应交税费，借：应交税金-应交所得税，贷：以前年度损益调整-所得税费用借：未分配利润贷：以前年度损益调整-XXX费用

快账用户6322 追问 2023-03-03 10:07

小企业会计准则下能用以前年度损益科目？

齐红老师解答 2023-03-03 10:26

小企业没有这个科目的借：利润分配-未分配利润，贷：应交税费

快账用户6322 追问 2023-03-03 10:28

那么所得税汇算清缴怎么填？

齐红老师解答 2023-03-03 10:32

同学您好，更正以前年度的与今年不混一起各填各的

快账用户6322 追问 2023-03-03 10:41

那所得税汇算清缴在纳税调整项目明细表上体现？账载金额按报表填，税收金额按调整后的填？

齐红老师解答 2023-03-03 10:45

账载金额按报表填税收金额按调整后的填，对的

快账用户6322 追问 2023-03-03 10:49

少计提房产税土地税那填在纳税调整账目明细表上哪一栏合适？

齐红老师解答 2023-03-03 10:56

改去年的税金及附加项目

快账用户6322 追问 2023-03-03 11:33

那能算在今年，不过未分配利润。算今年的费用，汇算清缴也不调整了，可以嘛？

齐红老师解答 2023-03-03 12:11

小额的话也是可以的

借：以前年度损益调整-XXX费用相关科目，贷：应交税费，借：应交税金-应交所得税，贷：以前年度损益调整-所得税费用借：未分配利润贷：以前年度损益调整-XXX费用

2023-03-03

你好，房产税及土地使用税的账务处理是借：税金及附加，贷：应交税费—房产税，土地使用税借：应交税费—房产税，土地使用税，贷：银行存款

2020-10-14

借税金及附加。贷应交税费，城镇土地使用税、房产税。借应交税费，土地使用税、房产税贷、银行存款。

2025-02-26

你们自己建厂还是怎么回事？

2024-01-13

17-22 借利润分配未分配利润贷应交税费、房产税、土地使用税借应交税费、房产税、土地使用税，贷银行存款汇算清缴纳税调减

2023-08-08

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