老师你好，最后一个月进项税额是548.67，这个怎么结转？下年1月不用交税。

这是负债科目不是损益，不需要结转的。只需轧出贷方差应交税就可以，交完税后就平了，直到下次出现贷方差要交税时重复这一步。

同学您好，如进项10万 >销项3万，不需记账，如进项3万 <销项10万,则应交7万，转出未交增值7万即可1、计提时： 借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)7 贷：应交税费-未交增值税7 2、下月交纳时： 借：应交税费-未交增值税7 贷：银行存款7

那这个资产负债表上就显示应交税费是负数是吧。

不是，应重分类的其他流动资产

我这上面资产负债表上就是负数了。

要重分类到其他项目填的，否则专家看了觉得您 不专业

我的意思就是重分到哪个科目啊，这个我有点不太懂