老师您好，2022年末我公司（建筑公司）计提了耗用材料费13280元记入公司成本，2023收到发票13900元（有出入库单）我怎么做分录更改上年的成本？
你行可以只做差额借工程施工贷银行放款13900减13280借以前年度损益调整单工程施工 借利润分配未分配利润贷以前年度损益调整。
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某小企业为增值税一般纳税企业，材料按计划成本计价核算。A材料计划单位成本为每公斤10元。该企业2022年5月份A材料期初资料如下：“原材料﹣A材料”账户月初余额80000元，“材料成本差异一A材料”账户月初借方余额1000元，“材料采购一A材料”账户月初借方余额21000元。(1)5月7日，企业上月已付款的A材料2000公斤如数收到，且已验收入库。(2)5月15日，从外地甲公司购入A材料6000公斤，增值税专用发票注明的材料价款为58900元，用银行存款支付上述款项，材料尚未到达。(3)5月31日，从甲公司购入的A材料到达，验收入库时发现短缺100公斤，经查明为途中合理自然损耗，按实收数量验收入库。(4）月末，结转验收入库材料发生的成本差异。(5）月末，汇总本月发料凭证，本月共发出A材料6000公斤，全用于产品生产。(6）月末，计算本月材料成本差异率（百分数的小数点保留1位），本月发出材料应负负担的成本差异。要求：根据上述业务列出计算过程并编制相关的会计分录，计算月末A材料有关账户余额
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老师您好，2022年末我公司（建筑公司）计提了耗用材料费13280元记入公司成本，2023收到发票13900元（有出入库单）我怎么做分录更改上年的成本？
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1）6月5日收到上月已验收入库，但未收到发票账单的A材料的发票账单，上月的暂估价为10000元，发票账单上的实际成本为10500元，增值税税额为1365元，甲公司开出一张金额为11865元的商业汇票。（2）6月10日甲公司从外地购入B材料500吨，取得增值税专用发票上注明B材料的售价为每吨1000元，增值税税额为65000元。甲公司已付款，材料尚未到达。（3）6月15日甲公司购进一批C材料，取得增值税专用发票，注明原材料价款为50000元，增值税税额为6500元。款项已付，材料已验收入库。（4）6月20日甲公司收到6月10日购入的B材料，运输途中发生合理损耗5吨，验收入库495吨。（5）6月30日甲公司从本地购入D物资已经到达并验收入库，但尚未收到发票账单。按以往的采购成本，暂估该物资的成本为50000元。5）编制甲公司2022年6月20日B材料验收入库时的会计分录。（6）编制甲公司2022年6月30日收到D材料时的会计分录。
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甲公司增值税采用一般计税方法，2022年6月份发生以下采购业务： （1）6月5日收到上月已验收入库，但未收到发票账单的A材料的发票账单，上月的暂估价为10 000元，发票账单上的实际成本为10 500元，增值税税额为1 365元，甲公司开出一张金额为11 865元的商业汇票。 （2）6月10日甲公司从外地购入B材料500吨，取得增值税专用发票上注明B材料的售价为每吨1 000元，增值税税额为65 000元。甲公司已付款，材料尚未到达。 （3）6月15日甲公司购进一批C材料，取得增值税专用发票，注明原材料价款为50 000元，增值税税额为6 500元。款项已付，材料已验收入库。 （4）6月20日甲公司收到6月10日购入的B材料，运输途中发生合理损耗5吨，验收入库495吨。 （5）6月30日甲公司从本地购入D物资已经到达并验收入库，但尚未收到发票账单。按以往的采购成本，暂估该物资的成本为50 000元。 要求： （1）编制甲公司2022年6月1日红字冲销上月A材料暂估价时的会计分录。 （2）编制甲公司2022年6月5日收到A材料发票账单时的会计分录。 （3）编制甲公司2022年6月10日收到采购B材料发票账单时的会计分录。 （4）编制甲公司2022年6月15日采购C材料时的会计分录。 （5）编制甲公司2022年6月20日B材料验收入库时的会计分录。 （6）编制甲公司2022年6月30日收到D材料时的会计分录。
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甲公司增值税采用一般计税方法，2022年6月份发生以下采购业务：（1）6月5日收到上月已验收入库，但未收到发票账单的A材料的发票账单，上月的暂估价为10000元，发票账单上的实际成本为10500元，增值税税额为1365元，甲公司开出一张金额为11865元的商业汇票。（2）6月10日甲公司从外地购入B材料500吨，取得增值税专用发票上注明B材料的售价为每吨1000元，增值税税额为65000元。甲公司已付款，材料尚未到达。（3）6月15日甲公司购进一批C材料，取得增值税专用发票，注明原材料价款为50000元，增值税税额为6500元。款项已付，材料已验收入库。（4）6月20日甲公司收到6月10日购入的B材料，运输途中发生合理损耗5吨，验收入库495吨。（5）6月30日甲公司从本地购入D物资已经到达并验收入库，但尚未收到发票账单。按以往的采购成本，暂估该物资的成本为50000元。要求：（1）编制甲公司2022年6月1日红字冲销上月A材料暂估价时的会计分录。（2）编制甲公司2022年6月5日收到A材料发票账单时的会计分录。
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老师是不是汇算清缴要调整
对的，是的，纳税调减。
老师如果我们是小企业准则直接走工程施工620本年利润620
可以的，可以的，可以这么做的。