你好,这二道题应是相同的,取得费、开发费是投资的,借入的金额也要算上再乘利息,无论向银行借或不借,都要计算利息
2023-03-20 03:22【例19】2019年5月份某市房地产开发公司转让写字楼一幢,共取得不含税转让收入5000万元,公司即按税法规定缴纳了有关税金。 ①该公司为取得土地使用权支付的地价款和相关税费共500万元 ②投入的房地产开发成本为1500万元 ③房地产开发费用中的利息支出为120万元,能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构明,但比工商银行同类同期贷款利率计算的利息多出10万。 ④公司所在政府规定的其他房地产开发费用扣除比列为5% 请计算该公司应交的土地增值税。
1.某房地产开发公司当年发生以下业务:(1)开发普通标准住宅对外出售,按转让产权转移书据上列明的金额共取得收入4000万元;(2)支付取得土地使用权的金额800万元;(3)开发成本成本1500万元;(4)向银行借款2000万元,本期一年期利息,利率4%;向非银行金融机构借款800万元,本期一年期利息,支付利息60万元,均能按转让房地产项目分摊利息并提供金融机构证明;管理费用200万元,销售费用100万元,除利息外允许扣除比例为税法规定的最高标准。要求:计算该公司应缴纳的增值税、城建税及教育费附加、印花税、土地增值税、企业所得税。详细步骤和答案
2017年某国有商业企业利用库房空地进行住宅商品房开发,按照国家有关规定补交土地出让金2840万元,缴纳相关税费160万元,住宅开发成本2800万,其中含装修费用500万元,房地产开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明),当年住宅全部销售完毕,取得销售收入共计9000万元,缴纳营业税、城建税和教育费附加495万元,缴纳印花税4.5万元,该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%,计算企业应缴纳土地增值税?
2017年某国有商业企业利用库房空地进行住宅商品房开发,按照国家有关规定补交土地出让金2840万元,缴纳相关税费160万元,住宅开发成本2800万,其中含装修费用500万元,房地产开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明),当年住宅全部销售完毕,取得销售收入共计9000万元,缴纳营业税、城建税和教育费附加495万元,缴纳印花税4.5万元,该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%,计算企业应缴纳土地增值税?
2.某企业2021年发生下列业务: (1)销售产品收入2000万元; (2)转让一项商标所有权,取得营业外收入60万元; (3) 收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费,取得其他业务收入10万元; (4)取得国债利息2万元; (5)全年销售成本1000万元;税金及附加100万元; (6)全年销售费用500万元(含广告费400万元);全年管理费用200万元,(含招待费80万元,研发新产品费用50万元);全年财务费用80万元(其中非金融机构借款利息20万元,借款期为半年,年利率10%,银行同期利率为6%); (7)全年营业外支出40万元(含通过政府部门对灾区捐款20万元;直接对私立小学捐款10万元;违反政府规定被工商局罚款2万元)。 要求:计算该企业2021年应纳的企业所得税。
2.B公司7月份通过银行存款支付上月发生的电费76000元和增值税9880元,通过明上月份各部门的耗电情况为:基本生产车间动力用电24000千瓦·时,辅助生产车间动用电3000千瓦·时,基本生产车间照明用电2000千瓦·时,行政管理部门照明用电1800千瓦·时。要求:(1)按照各部门耗用的电量分配计算各部门的电费;(2)编制6月份分配电费和7月份支付电费的会计分录。
股份经济合作社需要工商年报吗
月初,原材料账户余额为100000元,材料成本差异账户余额1000(借)。本月购进材料205000元,计划成本为200000,本月领用材料计划成本150000用于生产。1、期初材料的实际成本2、本月材料成本差异率3、发出材料应承担的成本差异4、发出材料的实际成本5、结存材料的实际成本
您好,老师!工商年报那的认缴出资额,法人持股50%,营业执照那注册资本是500万,那法人的认缴资本额是500*50%=250万??法人实缴25万,那法人的实出资额是25万??
请问非货币性资产交换,换出方是投资性房地产成本模式,为啥交换式要确定其他业务收入呢?
企业2014年1月1日发行债券,面值8000000元,期限3年,票面利率5%,实际利率为6%,每年末付息,到期还本。账务处理
年终提取事业发展基金,借利润分配-未分配利润 贷:盈余公积-事业发展基金,在汇算清缴时怎么体现?
您好,老师!工商年报有很多数据不会填,有没有人工服务教填报的?或人工平台咨询填报呢?
4.甲公司2022年8月20日借入300000元的银行借款,期限为8个月。5.甲公司2022年7月20日接受投资者投入一台机器设备,公允价值为20000元,其中法定资本为5000元。
甲公司2022年6月28日支付本月短期借款利息1500元,支付4.5月利息3000元。
利息=土地取得费*利息率*开发期%2B开发费*利息率*开发期*0.5=2000*0.1*2%2B3000*0.1*2*0.5=700万元
老师 为什么开发费用要乘0.5
土地开发费的利息(按半个计息周期计息 1/2 =0.5年)相当于平摊,