演示账套

老师好！公司出售使用过的汽车产生资产净损失走营业外支出，汇算清缴可以所得税前扣除吗？

2023-03-20 16:15

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-03-20 16:16

你好，可以的，可以税前扣除的。

齐红老师解答 2023-03-20 16:17

这个应该计入资产处置损益。

快账用户1337 追问 2023-03-20 16:20

老师这个还需要向税务局报批吗？

齐红老师解答 2023-03-20 16:24

你好不用的正常损益可以扣

快账用户1337 追问 2023-03-20 16:28

老师，这部分损失我在表A100000表第12行填上了，也在表A105090表中第7行填了，这样填写对吗？

齐红老师解答 2023-03-20 16:32

你好具体是行的名是什么

快账用户1337 追问 2023-03-20 16:40

A105000第30行是扣除类调整项目（十七）其他，A105090中第7行是固定资产损失，表A100000中第12行是营业外支出

齐红老师解答 2023-03-20 16:46

资产损失这个对。你看有资产处置损益吗？要是没有就填写营业外支出。

快账用户1337 追问 2023-03-20 16:51

老师，我是有点蒙的，主表里营业外支出填了这个损失，这个损失也是可以税前扣除的，那么我还需要填写纳税调整明细表和资产损失税前扣除及纳税调整明细表吗？

快账用户1337 追问 2023-03-20 16:53

填了表A105000纳税调整明细表后这部分损失是需要调增的，填完表A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表后是调减的

齐红老师解答 2023-03-20 17:03

你这个属于销售固定资产的，所以要填写资产损失产这个表。

快账用户1337 追问 2023-03-20 17:16

那我这样填写对吗？

齐红老师解答 2023-03-20 17:23

根据总局【2018】15号公告规定，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。年报填写实例(注：分录编写依据会计准则，不考虑增值税情况)进行资产损失专项申报的企业(涉及重组除外)汇算清缴时需填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表、A105000纳税调整项目明细表。固定资产涉及折旧税会差异的还需填写A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表。