第 1 列项目名称:填报纳税人享受减免所得优惠的项目在会计核算上的名称.项目名称以纳税人内部规范称谓为准. 第 2 列优惠事项名称:按照该项目享受所得减免企业所得税优惠事项的具体政策内容选择填报.如果项目是五、清洁发展机制项目,则无需填报. 第 3 列优惠方式:填报该项目享受所得减免企业所得税优惠的具体方式.该项目享受免征企业所得税优惠的,填报免税;项目享受减半征税企业所得税优惠的,填报减半征收. 第 4 列项目收入:填报享受所得减免企业所得税优惠项目取得的收入总额. 第 5 列项目成本:填报享受所得减免企业所得税优惠项目发生的成本总额. 第 6 列相关税费:填报享受所得减免企业所得税优惠项目实际发生的有关税费总额,包括除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出. 第 7 列应分摊期间费用:填报享受所得减免企业所得税优惠项目合理分摊的期间费用总额.合理分摊比例可以按照投资额、销售收入、资产额、人员工资等参数确定,一经确定,不得随意变更. 第 8 列纳税调整额:填报纳税人按照税收规定需要调整减免税项目收入、成本、费用的金额,纳税调减以负号填列. 第 9 列项目所得额免税项目:填报享受所得减免企业所得税优惠的纳税人计算确认的本期免税项目所得额.本列根据第 3 列分析填报,第 3 列填报免税的, 填报第 4减5减6减7加8 列金额,小于0 时,填报 0. 第 9 列四、符合条件的技术转让项目的小计行:当第 4减5减6减7加8 列小于等于限额时,填报该金额(超过限额部分的金额填入第 10 列);当第 4减5减6减7加8 列小于0 时,填报 0.如果本行第 2 列选择一般技术转让项目,限额为 500 万元;如果选择中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让项目时,限额为 2000 万元. 第 10 列项目所得额减半项目:填报享受所得减免企业所得税优惠的纳税人本期经计算确认的减半征收项目所得额.本列根据第 3 列分析填报,第 3 列填报减半征税的,填报第 4减5减6减7加8 列金额,当该金额<0 时,填报 0. 第 10 列四、符合条件的技术转让项目的小计行:填报第 4减5减6减7加8 列金额超过限额的部分.如果本行第 2 列选择一般技术转让项目,限额为 500 万元;如果选择中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让项目时,限额为 2000 万元. 第 11 列减免所得额:填报享受所得减免企业所得税优惠的企业,该项目按照税收规定实际可以享受免征、减征的所得额,按第 9 列加第 10 列乘以50%金额填报.
中国公民孙某20XX年5月的收入如下:(1)取得保险赔款30000元。(2)取得非上市公司投资分红股息10000元。(3)购买体育彩票中奖8000元。(4)刮出有奖发票中奖1000元。(5)出租住房,取得租金收入(含增值税)105000元。(6)出售家里自用且已使用6年的唯一住房,扣除当初购买房子的价值和售房时按规定缴纳的各项税额后,取得净收入160000元。(7)在参加某商场组织的有奖销售活动中,中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。(1)填空题要求:根据上述资料,计算孙某7月份应缴纳的个人所得税税额。保留2位小数
1.本年度财政直接支付额度预算指标为500000元,当年财政已经实际完成支付1450000元。本年度财政授权支付额度预算指标为60000元,已下达的财政授权支付额度为50000元已经实际使用的授权额度为50000元。进行用款额度年终注销。2.收到“财政支付额度恢复通知书”,恢复上年底注销的财政直接支付额度500000元,上年注销的财政授权支付额度25000元。同时,收到代理银行转来的“报权支付到账通知书”,恢复的授权支付额度25000元已经下达到单位零余额账户。写会计分录,谢谢
本年度财政直接支付额度预算指标为500000元,当年财政已经实际完成支付1450000元。本年度财政授权支付额度预算指标为60000元,已下达的财政授权支付额度为50000元已经实际使用的授权额度为50000元。进行用款额度年终注销。收到“财政支付额度恢复通知书”,恢复上年底注销的财政直接支付额度500000元,上年注销的财政授权支付额度25000元。同时,收到代理银行转来的“报权支付到账通知书”,恢复的授权支付额度25000元已经下达到单位零余额账户。
综合所得收入额包括转让个人房产所得的钱和公司股利,租房收入 公司绩效奖金,中奖收入吗
说到收到km公司开具的转账支票,一张投入货币资金30万元支票已送到银行进账
甲公司适用的所得税税率为25%,2022年实现利润总额120万元,本年转回应纳税暂时性差异25万元,发生可抵扣暂时性差异10万元,上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项,甲公司2022年应交所得税为()万元。 A.21.25 B.38.75 C.26.25 D. 33.75 正确答案: B 答案解析: 甲公司2022年应交所得税=(120+25+10)x25%=38.75(万元)。 你好,想问一下影响损益的暂时性差异不是不影响所得税费用总额吗,为什么这里的25和10需要算入呢,我的想法是直接120x25%
主营业务成本、其他业务成本包含哪些明细科目?怎么计算?
小规模的二手车经销商有没有季度不超30万免增值税政策
某厂设有供电和蒸汽两个辅助生产车间,本月供电车间发生费用26400元,蒸汽车间发生费用10800元。有关服务量如下:受益部门耗电度耗气数辅助生产车间供电车间0160蒸汽车间80000基本生产车间甲产品320001200乙产品18000400一般耗用14000240管理部门16000160合计8800021600要求:编制有关分录。(只需要详细分录)
就是前面刚问的交互分配率那题,分录只显示一部分,您能把分录重新发一遍么
我们是小型微利企业,只填行次1符合条件的小型微利企业减免企业所得税,怎么计算后面需要填写的金额呢?
同学你好 你有减免的就要填写
应纳税所得额在100万内怎么计算填写第一行减免所得税额呢?
同学你好 填写减免的金额就可以