老师，您好，请问小企业会计准则的上一年的预估成本估高，上一年的估计成本分录（借：主营业务成本，贷应付账款——预估），那么在今年取得发票的时候如何做会计分录呢

老师，哪为什么其他说是这样的：借应付账款-暂估贷利润分配-未分配利润； 先做红冲 ；在按发票做 ：借利润分配-未分配利润 贷应付账款- 某供应商 

老师，麻烦回复一下

您好，实在抱歉，忽略了您的小企业准则。您如果是小企业准则是没有以前年度损益这个科目的。可以直接用利润分配，未分配利润。那就不用通过以前年度损益科目进行过渡，直接调整利润分配，未分配利润科目就可以。

那么是按照这个来，是吗，借应付账款-暂估贷利润分配-未分配利润； 先做红冲 ；在按发票做 ：借利润分配-未分配利润 贷应付账款- 某供应商 ，冲红的金额是原来的金额还是按发票的金额呢

嗯是的直接通过利润分配未分配利润科目

冲红的按照当时暂估的金额来

那么到时候做汇算清缴的时候需要做什么调整吗？

汇算的时候把这块在其他调整里面体现

好的，还有一个问题是如果没有预估成本没有估高的情况，可以这样写分录吗？冲红（借：主营业务成本，贷应付账款——预估），收到发票并付款（借：主营业务成本，贷：银行存款），还是因为跨年的问题不能使用主营业务成本，不然就印象23年的成本呢？

对的，如果没有高估，暂估金额和发票金额一致。，完全可以这么做。

那怎么有些老师说，使用主营业务成本会影响2023年的成本呢

不影响的，如果暂估金额和发票金额一致，那么在本期的时候，首先做一个冲减分录，再按照发票金额做一个。一样的分录，只不过金额是正数，这样正负相抵，不影响本期损益。

做的目的其实就是为了把发票作为附件放进账里去。影响本期损益哦。

好的，明白，还有一种情况是上一年暂估成本（已经付款的)只是未收到发票，那么等到今年收到发票的时候，是不是不用再做分录了，直接把发票放回到当时暂估成本凭证就可以了

可以的完全可以的

好的，明白，回归最开始的，通过利润分配-未分配利润的科目做了分录，到月末的时候是没有结转什么的问题吧

是的这就到头了，不用在转了

好的，明白

嗯呢期待你的好评哦一定哟，加油

必须的哈