老师，您好，请问上一年的预估成本估高，那么在今年取得发票的时候如何做会计分录呢

上一年做的是借主营业务成本，贷应付账款——暂估，那么现在跨年了，拿到发票并付款了发现估多，需要如何做分录呢

你好；     红冲暂估 ；在按实际做；  借 应付账款-暂估贷以前年度损益调整； 在按发票做 借 以前年度损益调整贷应付账款-某供应商 

但是小企业会计准则的不是没有以前年度损益调整的吗？

     红冲暂估 ；在按实际做；  借 应付账款-暂估贷以前年度损益调整； 在按发票做 借 利润分配-未分配利润贷应付账款-某供应商

还是不太理解你说的在按实际做； 借 应付账款-暂估贷以前年度损益调整，目前我做的冲销预估，借应付账款预估，贷主营业务成本，然后收到发票，借：主营业务成本，贷应付账款，由于预估多了的就不知道分录是怎样的？

你好；  意思是红冲之前分录。在按实际的  数据去做一遍；   你跨年了不能走主营业务成本科目； 会影响23年的数据和报表的 

越说越乱了，不能走主营业务成本，那这样写收到发票的时候借：利润分配-未分配利润，贷：应付账款？