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请问合并集团公司的报表，子公司向集团公司的借款是调减其他应收应付吗

2023-03-23 09:38

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-03-23 09:57

是的，合并报表层面不体现这笔往来借款。合并报表编制的抵消分录为：借：其他应收款贷：其他应付款

快账用户8571 追问 2023-03-23 09:58

请问不是其他应付借方调整，其他应收贷方调整吗

齐红老师解答 2023-03-23 10:03

子公司向集团借款，挂的是其他应付款，母公司借出款项，挂的是其他应收款。在合并层面应减少其他应收款和应付款，所以分录是：借：其他应付款贷：其他应收款您的理解是正确的。

是的，合并报表层面不体现这笔往来借款。合并报表编制的抵消分录为：借：其他应收款贷：其他应付款

2023-03-23

您好，是的，是的，就是这样的

2025-03-30

你好，是的，这个算是借款。

2024-12-25

您好，是的，相加再抵消以下是不是网上抄的，是工作中的总结：合并报表编制：1.合并报表先把负债表和利润表简单相加合并，在后面添加调整列，调整的的未分配利润是子公司累计未分配利润*母公司持股比例，下面列示少数股东权益等于子公司累计未分配利润*少数股东持股比例分录是，借：实收资本资本公积贷：长期股权投资少数股东权益借：未分配利润贷：少数股东权益 2.合并利润表把内部交易调整抵销，子公司的累计未分配利润列示在利润全下：归属于母公司股东的净利润（持续经营净利润减少数股东损益），少数股东损益（子公司累计未分配利润*少数股东持股比例）持续经营净利润是合并报表的净利润 3.合并现金流量表就是内部相互流量调整抵消。

2024-10-26

您好，对的，是这样做的，然后计提工会经费的

2023-09-14