老师，请问：我们租办公室的租赁合同除了缴印花税外还有没有其他的税啊？

好的，谢谢

老师，还问下：我们外地施工现场的招待费和施工人员生活费的支出能计入施工成本吗？

你好，可以的， 没问题 借：合同履约成本-工程施工-间接费用-物 人工费贷：银行存款

这个年度清算的时候需要按福利费占工资总额的14%的调整所得税吗？

同学您好， 不要，按实报销扣款就行的

就是这样的：工地春节前开支了几千块钱的春节礼物送给当地的相关人员和甲方，这个我做的工程施工——合同成本，但是我听了一节会计学堂直播课，当时老师说了个观点就是：这类的业务招待费在年度清算的时候都要归集到管理费用——业务招待费里，然后按14%的工资总额调增利润，我就有点糊涂了；另外还有我们工地的施工人员的餐费和包餐采购的食材， 我现在不知道到底应该怎么记账和做年度清算，请老师讲一下

同学您好，没有听说过这个观点，你可以问一下这个老师依据是什么

餐费和包餐采购的食材福利费是有14%的限制不能超标

不好意思，我刚才可能没表达清楚~我也不知道是不是我理解错了~我当时听到之后的理解是：1、计入工程施工——成本的施工工地发生的招待费在年度汇算清缴的时候应归集到管理费用——招待费按当年主营业务收入的千分之5，超过部分调增利润；2、计入工程施工——成本科目里的施工工地发生的人员的餐费和生活费在年度汇算清缴的时候应归集到管理费用——福利费按应付工资总额贷方的14%，超过部分调增利润

同学您好，学员您好，是的，对的

那是不是可以在记账的时候把工地所有的招待费和福利费就都计入管理费用——招待费/福利费，年度汇算清缴的时候就直接按管理费用的当年发生额按相应比例扣除呢？？

是的没错， 是这样的

我去年把这两个费用都计入到施工成本里了，那我3月份要做调整凭证吗？调整凭证的分录怎么写呢？

同学您好，同学您好，你好，纳税调增后没有专门分录的，调表不调账

哦，明白了，谢谢老师