案例一：现金清查之后一、引子2018年1月滨江市对市属国有全资企业实施了财务总监委派制。受市国有企业产权部门委派，年仅32岁的MBA研究生高强担任了鸿祥经贸公司的财务总监。高强上任后对公司的财务状况认真的进行了了解和分析，并于2018年1月21日上午8点组织人力对公司库存现金进行了盘点。二、现金清查的结果1、金库现金实有数额2886.05元。2、在保险柜中发现下列单据已收或已付，但尚未入帐。①供应部职工白云2017年11月18日预借旅费1000元。这张借据上面记载的借款原因系去长春外出采购材料借用旅费，借款金额为1000元，下面落款是白云的签名，借款时间是2017.11.18②财务部高天借据一张，金额500元。201这张借据只记载借款金额为500元，下面落款是高天的签名，借款时间是据出纳员回忆，是20日中午高天准备去附近商场购买孩子参加演出的服装，因手头拮据临时从单位金库中借用了500元，并给出纳员留下了借据。③已收款但未入记帐的凭证1张。这张凭证记载金额是665.22元，时间是2018年1月5日收到的零星销售货款(购买方购货时未交货款)。三、公司其他相关的

一、引子 财务总监于2012年1月21日上午8点组织人力对公司库存现金进行了盘点。 二、现金清查的结果 1、金库现金实有数额2886.05元。 2、在保险柜中发现下列单据已收或已付，但尚未入帐。 ①职工白云2011年11月18日预借旅费1000元。 ②2011.11.20日职工高天借据一张，金额500元，未经批准。 ③已收款但未入记帐的凭证1张。这张凭证记载金额是665.22元，时间是2012年1月5日收到的零星销售货款（购买方购货时未交货款）。 三、 其他资料 1、按规定银行核定的企业库存现金限额为2500元。 2、2011年12月31日现金日记帐及总帐结帐余额4361.02元。 3、2012年1月20日现金日记帐结帐余额为3720.83元。 4、经核对1月1日至20日收付凭证和现金日记帐，核实1-20日的现金收入数为7520元，现金支出数为7860元。

案例一：现金清查之后一、引子2018年1月滨江市对市属国有全资企业实施了财务总监委派制。受市国有企业产权部门委派，年仅32岁的MBA研究生高强担任了鸿祥经贸公司的财务总监。高强上任后对公司的财务状况认真的进行了了解和分析，并于2018年1月21日上午8点组织人力对公司库存现金进行了盘点。二、现金清查的结果1、金库现金实有数额2886.05元。2、在保险柜中发现下列单据已收或已付，但尚未入帐。①供应部职工白云2017年11月18日预借旅费1000元。这张借据上面记载的借款原因系去长春外出采购材料借用旅费，借款金额为1000元，下面落款是白云的签名，借款时间是2017.11.18②财务部高天借据一张，金额500元。201这张借据只记载借款金额为500元，下面落款是高天的签名，借款时间是据出纳员回忆，是20日中午高天准备去附近商场购买孩子参加演出的服装，因手头拮据临时从单位金库中借用了500元，并给出纳员留下了借据。③已收款但未入记帐的凭证1张。这张凭证记载金额是665.22元，时间是2018年1月5日收到的零星销售货款(购买方购货时未交货款)。三、公司其他相关的

二、现金清查的结果1、金库现金实有数额2886.05元。2、在保险柜中发现下列单据已收或已付，但尚未入帐。①供应部职工白云2017年11月18日预借旅费1000元。下面落款是白云的签名，借款时间是2017.11.18②财务部高天借据一张，金额500元。③已收款但未入记帐的凭证1张。这张凭证记载金额是665.22元。三、公司其他相关的会计资料1、按规定银行核定的企业库存现金限额为2500元。2、2017年12月31日现金日记帐及总帐结帐余额4361.02元。3、2018年1月20日现金日记帐结帐余额为3720.83元。4、经核对1月1日至20日收付凭证和现金日记帐，核实1-20日的现金收入数为7520元，现金支出数为7860元。四、思考1、1月20日公司库存现金应有数额究竟是多少?为什么?2、1月20日公司现金日记帐的余额应该是多少?现金帐实是否相符。3、2017年12月31日现金日记帐及总帐是否真实、完整?4、指出该公司现金核算与管理存在哪些问题。