一、引子 财务总监于2012年1月21日上午8点组织人力对公司库存现金进行了盘点。 二、现金清查的结果 1、金库现金实有数额2886.05元。 2、在保险柜中发现下列单据已收或已付，但尚未入帐。 ①职工白云2011年11月18日预借旅费1000元。 ②2011.11.20日职工高天借据一张，金额500元，未经批准。 ③已收款但未入记帐的凭证1张。这张凭证记载金额是665.22元，时间是2012年1月5日收到的零星销售货款（购买方购货时未交货款）。 三、 其他资料 1、按规定银行核定的企业库存现金限额为2500元。 2、2011年12月31日现金日记帐及总帐结帐余额4361.02元。 3、2012年1月20日现金日记帐结帐余额为3720.83元。 4、经核对1月1日至20日收付凭证和现金日记帐，核实1-20日的现金收入数为7520元，现金支出数为7860元。

四、思考 1、1月20日公司库存现金应有数额究竟是多少？为什么？ 2、1月20日公司现金日记帐的余额应该是多少？现金帐实是否相符。 3、2011年12月31日现金日记帐及总帐是否真实、完整？ 4、指出该公司现金核算与管理存在哪些问题。

（1）应有现金为=2886.05+500=3386.05 500元的借据未已经支付，未经批准，理应不能支付。应该调增500元。

（2）现金日记账的余额应为3386.05元，现金账实应相符，已经支付和已经收款未入账的都应入账。

（3）不真实、不完整。、金库现金实有数额2886.05元。 2、在保险柜中发现下列单据已收或已付，但尚未入帐。 ①职工白云2011年11月18日预借旅费1000元。，该2笔款项未入账，所以不完整。

（4）现金核算与管理相脱节。未制定相应的现金收支管理办法和会计处理方法；对于现金核算尚未做到日清日结，每日清点核对等。

老师，预借差旅费算不算白条呀？

这个预借的差旅费1000元，只有一个手写的借条，这个算白条吗？