老师好，研发人员的五险，公司承担的那部分，都放在研发费-风机湿帘测试-人工费用-工资及福利费这个科目里了？需要调吗？谢谢

。要分开的明细写社保就行。

2023-03-24

你好！你是说汇算清缴的时候吗？公司承担的部分，可以税前扣除

2023-03-24

你好；如果你没有社保这个明细科目；你可以走这个科目去

2023-03-24

您好！很高兴为您解答，请稍等

2023-03-25

您好，感谢您的提问。企业发现前期差错时，确定前期差错累计影响数切实可行的，应当采用追溯重述法更正重要的前期差错。追溯重述法，是指在发现前期差错时，视同该项前期差错从未发生过，从而对财务报表的相关项目进行更正的方法。企业应设置“以前年度损益调整”科目核算企业本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项，以及本年度发生的调整以前年度损益的事项。 1、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记“以前年度损益调整”科目；反之则借记“以前年度损益调整”科目，贷记有关科目。 2、由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目或“递延所得税资产（或负债）”科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用，借记“应交税费——应交所得税”科目或“递延所得税资产（或负债）”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。 3、经1和2调整后，应将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。由于不知道贵司实际的业务发生情况，现在仅针对错误的分录进行红冲。（假定贵公司的所得税税率为25%，不考虑盈余公积）借：银行存款 11765.6 贷：以前年度损益调整 8377.6 应付职工薪酬—社会保险费 3388 借：以前年度损益调整 2094.4 贷：应交税费——应交所得税 2094.4 借：以前年度损益调整 6283.2 贷：利润分配——未分配利润 6283.2 调整分录仅供参考，重新作出正确的会计分录时，涉及损益的科目也应通过“以前年度损益调整”科目核算。希望我的回答能帮到您，谢谢。

2023-03-25