#提问#请问老师，我马上要进行22年汇算，公司有一个情况，在22年3月把20年，21年运输成本专票一次性进入了22你主营业务成本高达500万，之前财务混乱没做账，那么今年我在汇算时这个500万要不要调整？因为他们这样做，导致22年年度利润表收入只有300多万，主营业务成本有1000多万，导致账面亏损上千万

2023-03-24 18:14

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-03-24 18:14

需要调整的纳税调整明细表扣除项目30栏填写账载金额，你的收入不可以小于成本。

快账用户5687 追问 2023-03-24 18:17

但是事实上我确实亏损，我就是想问前年度发票突然进入当期按所得税法是怎样规定的，这个倒挂确实太大，收入300万，成本1009万，我调500万还是倒挂啊

齐红老师解答 2023-03-24 18:20

你好，那你们是赔钱给人家运输吗？

快账用户5687 追问 2023-03-24 18:25

是20年21年的运输成本发票没做账，22年没运但是做账了，所以22年光有成本没收入，收入在20，21年，特别乱的账

齐红老师解答 2023-03-24 18:31

2021年和2020年，你看一下你他光有收入没有成本吗。如果是的话，去修改2021年和2022年的汇算清缴吧。需要纳税调减

需要调整的纳税调整明细表扣除项目30栏填写账载金额，你的收入不可以小于成本。

2023-03-24

您好，不正确，去年少了这个成本，要去更正申报去年所得税汇缴申报表，但这样退税也怕有风险，就把这个成本算在今年，冲回去年的那个分录，再做一下正确金额的分录，这个利润就在今年减少了，这个成本也利用上了

2023-11-19

你好，汇算清缴的时候还没有取得成本发票的话，你之前那个暂估是不能在税前扣除的。所以你去增加暂估没有用。

2021-03-22

你好，以反结账修改的，修改了去年的数据，你申报给税务局的也得修改。然后你年财务报表也是按照修改之后的来做，你之前是错误的，修改成正确的，没有问题可以的。没有收入就不会有成本，你把这个成本修改了。

2023-05-23

1、无票收入确认借预收账款贷主营业务收入销项税额

2020-10-17

领取会员