老师好，记账凭证是这样的，借:研发费-风机湿帘测试-人工费用-社保费4547.84，(研发部门公司承担部分) 借:管理费用-社保3829.76，(管理部门公司承担部分) 借:应付职工薪酬-应付社会保险费3388(个人承担部分) 贷:银行存款-中信银行天津华苑支行11765.60 这个是2022年11月的记账凭证，现在2023年3月份，把它冲了，然后再做个正确的，正确的跟它一模一样，财务软件用的是2007年企业会计准则，具体的会计科目是怎样的，具体金额是多少呢？谢谢

您好，感谢您的提问。企业发现前期差错时，确定前期差错累计影响数切实可行的，应当采用追溯重述法更正重要的前期差错。追溯重述法，是指在发现前期差错时，视同该项前期差错从未发生过，从而对财务报表的相关项目进行更正的方法。企业应设置“以前年度损益调整”科目核算企业本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项，以及本年度发生的调整以前年度损益的事项。 1、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记“以前年度损益调整”科目；反之则借记“以前年度损益调整”科目，贷记有关科目。 2、由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目或“递延所得税资产（或负债）”科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用，借记“应交税费——应交所得税”科目或“递延所得税资产（或负债）”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。 3、经1和2调整后，应将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。由于不知道贵司实际的业务发生情况，现在仅针对错误的分录进行红冲。（假定贵公司的所得税税率为25%，不考虑盈余公积）借：银行存款 11765.6 贷：以前年度损益调整 8377.6 应付职工薪酬—社会保险费 3388 借：以前年度损益调整 2094.4 贷：应交税费——应交所得税 2094.4 借：以前年度损益调整 6283.2 贷：利润分配——未分配利润 6283.2 调整分录仅供参考，重新作出正确的会计分录时，涉及损益的科目也应通过“以前年度损益调整”科目核算。希望我的回答能帮到您，谢谢。

2023-03-25

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