老师好，记账凭证是这样的， 借:研发费-风机湿帘测试-人工费用-社保费4547.84， 借:管理费用-社保3829.76， 借:应付职工薪酬-应付社会保险费3388 贷:银行存款-中信银行天津华苑支行11765.60 这个是2022年11月的记账凭证， 现在2023年3月份，把它冲了，然后再做个一模一样的凭证。 用的2007年企业会计准则，以前年度损益调整的会计科目具体是怎样的？ 答过的老师请不要再接了！！！

老师好，2022年11月的记账凭证，现在2023年3月红冲的话，以前年度损益调整，具体的会计科目是怎样的呢？

你好，2022年11月的记账凭证，现在2023年3月红冲的话，分录是 借：应付职工薪酬-应付社会保险费 贷：以前年度损益调整—管理费用

还是接上个问题，我们公司是两个人记账，记账凭证财务软件是对的，我后来在报税之前改的，出纳不知道，打印出来装订了，也按照我改的这个数报税了，只是装订的本的这张记账凭证错的

（是针对这个回复有什么疑问吗）

老师好，红冲时都是负数，我知道，做以前年度损益调整时，是不是， 借:研发费-风机湿帘测试-人工费用-社保费4547.84 借:管理费用-社保3829.76 借:应付职工薪酬-应付社会保险费3388， 贷:以前年度损益调整11765.60， 借:以前年度损益调整11765.60 贷:未分配利润11765.60元， 是这样的吗？老师，这个真不会

你好，红冲的分录（金额都是正数）是 借:应付职工薪酬-应付社会保险费 贷：以前年度损益调整—管理费用 结转分录是 借：以前年度损益调整—管理费用 贷：利润分配—未分配利润 

老师好，看图片，为什么光是第三行的应付职工薪酬呢？第一行，第二行呢？老师

你好，银行支付的分录，也是错误的？ 

会计科目我来之前设置好的。第一行是研发部门公司承担部分，第二行是管理部门公司承担部分，应付职工薪酬-应付社会保险费(是个人承担部分)

你好，个人承担的部分，不通过 应付职工薪酬  科目核算啊 

老师好，看图片，刚才我没拍全

你好，个人承担的部分，不通过 应付职工薪酬  科目核算啊  （是针对这个回复有什么疑问吗）

这个是之前的财务会计已经换了好几个人，都是这样的，我们本着跟之前一致的原则，也这样了

你好，这样是不对的。 个人承担的部分，不通过 应付职工薪酬  科目核算，应当通过  其他应收款或其他应付款  核算才是的 

老师好，我相知道具体的怎么写会计科目？更正的会计科目怎么写？

你好，先红冲之前错误的分录，然后做一笔正确的分录（这个就是处理思路啊）

因为是2022年11月份，现在红冲之前的，以前损益调整，这个会计科目应该怎么做呢？具体是什么呢？老师