2020年底取得一项固定资产，价值为120万元，使用年限为四年，残值为“0”。会计上采用年数总和法计提折旧;税法允许采用直线法计提折旧。要求：计算该项固定资产各年年末的账面价值和计税基础及其差额。假设2020年至2023年企业会计利润均为100万元，无其他纳税调整事项。

同学你好稍等我看下

2023-03-27

你好，稍等一会儿回复。

2023-03-27

您好，1、账面价值、计税基础及产生的暂时性差额，账面价值95、95-6*5、95-6*9、95-6*12、95-6*14、95-6*15，计税基础95、95-18*1、95-18*2、95-18*3、95-18*4、95-18*5，暂时性差异=账面价值-计税基础。应纳税暂时性差异

2023-03-27

1.2021年：应纳税所得额 = 100 %2B 1 = 101万元应交所得税 = 101 × 25% = 25.25万元分录：借：所得税费用 7.5 （100 × 25% - 3 × 25%）贷：应交税费——应交所得税 7.5贷：递延所得税负债 17.75 （3 - 2）× 25% 2.2022年：应纳税所得额 = 100 - 0 = 100万元应交所得税 = 100 × 25% = 25万元分录：借：所得税费用 25 （100 × 25%）贷：应交税费——应交所得税 25 3.2023年：应纳税所得额 = 100 %2B (-1) = 99万元应交所得税 = 99 × 25% = 24.75万元分录：借：所得税费用 49.75 （100 × 25% %2B (-1) × (-25%）)贷：应交税费——应交所得税 49.75

2024-01-02

第一年，会计折旧300/5=60.税法折旧=300*5/15=100 账面价值=300-60=240 计税基础=300-100=200 应纳税额=(1000+60-100)*25%=240 递延所得税负债=40*25%=10 借，所得税费用250 贷，应交税费～企业所得税240 递延所得税负债10

2022-04-08