老师我们是做金精粉的矿产品，由于合理损耗造成结转主营业务成本，库存商品数量（合理损耗）少于销售数量，这差额怎么做账？借：主营业务成本110g，贷：库存商品100g,待处理财产损益10g.或者借：库存商品10g,贷：待处理财产损益10g，借：主营业务成本110g，贷库存商品110g,这两种做法对的会计分录结果一样，有对错吗

老师您好，我是刚毕业接手我们公司全盘会计。由于上个月我交接的那个人做账小数点写错，导致制造费用多计提了585000，管理费用多计提313826.31，销售费用少计提1173.69，原材料少计提69019.69。我本月记账的主营业务成本4710610.06=主营业务收入4879745-利润160000-管理费用-财务费用-销售费用-税金及附加。 本月结转的库存商品3379295，上月结余库存商品711920.57。 所以，如果我借 主营业务成本 负（313826.31-1173.69） /贷 库存商品 负（313826.31-1173.69） ， 那我本月库存商品结余=3379295-4710610.06+711920.57=-619394.45，还是负值。我们公司没有产成品单价，主营业务成本是根据：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用，倒挤出来的。所以我想主营业务成本是不是虚增了管理费用销售费用上个月的差额，这个月是不是应该冲销这个数值？但是这样冲库存商品还是负的，请老师指教

老师，您好！进口一批商品总货款10万元，因运输途中货柜问题产生商品质量变差，经评估，残值为5万元，获取理赔5万元。账务如下： 1、购入供应商开票入账分录 借：库存商品 88495.58 应交税费-应交增值税（进项税额） 11504.42 贷：应付账款-**公司 100000 2、收到理赔款 借：银行存款 50000 贷：营业外收入 50000 3、该批商品低价卖出时 借：银行存款 50000 贷:主营业务收入 44247.79 应交税费-应交增值税（销项税额）5752.21 结转销售成本 借：主营业务成本 88495.58 贷：库存商品 88495.58 该批商品不做进项税额转出处理，您帮我看看这样处理是否正确

借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 贷：库存商品 对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账。 属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，即正常损失，经批准后转作管理费用。 借：管理费用 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录： 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，即非正常损失，应作如下分录： 借：营业外支出──非常损失 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用”科目。 借：管理费用 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 老师，这个转管理费用的话要设置什么二级科目

本月有退货，因为质量的问题会报废处理。正常的每一笔分录做法是把原来的收入冲掉，然后借库存商品，贷主营业务成本，查明原因后，我们是借废料，借销售费用，贷库存商品。如果我把一个月的的收入跟退料一起结转应该分录怎么做，不想一笔一笔的结转。如果一个月汇总做，假设我们这个月销售1000KG的商品，有10KG是退料报废，我们结转的是：借主营业务成本100-10的贷库存商品100-10的，那剩余的 废料用什么科目结转回去

老师我们是做金精粉的矿产品，由于合理损耗造成结转主营业务成本，库存商品数量（合理损耗）少于销售数量，这差额怎么做账？