演示账套

5.资料：某食品零售企业年不含税零售销售额为150万元，该企业会计核算制度比较健全，符合增值税一般纳税人条件，适用13%的增值税税率。该企业年购货金额为80万元（不含税），可取得增值税专用发票。要求：根据上述资料，分析该企业应如何进行增值税纳税人身份的筹划。

2023-03-28 09:27

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-03-28 09:28

同学你好小规模可以的

2023-03-28

你好一般纳税人可以因为进项可以抵扣小规模是月10万是免税所以一般纳税人好

2023-03-28

方案一，作为一般纳税人：该企业支付购进食品价税合计:80×（1+17%）=93.6（万元）收取销售食品价税合计=150万元应缴纳增值税=[150÷（1+17%）]×17% -80×17%=18.39(万元) 方案二，分设两个小规模纳税人，每个收入和成本各占一半：此时，两个企业支付购入食品价税合计80×（1+17%）=93.6（万元）两个企业收取销售食品价税合计=150万元两个企业共应缴纳增值税 =150÷（1+3%）×3%=4.37（万元）分设后两企业利润合计=150/（1+3%）—93.6=52.03（万元）经过纳税人身份的转变，企业净利润增加了（52.03—48.2）3.83万元。你好，解答如上，如果方便，麻烦五星好评，感谢。

2022-06-25

你好同学 150/1.13*0.13-80*0.13=X*3% 计算出X=228.55万元由于含税销售额150万折合成不含税销售额为150/1.13=132.74万，因此选择小规模纳税人合适

2022-07-01