老师你好，我们公司2021年花了70万成立一家子公司，子公司2021年营业利润是20万。子公司2021年实现利润20万。子公司2021年年末所有者权益如下：实收资本70万，未分配利润20万 做2021年合并报表是做以下调整抵消分录吗？ 1、还原权益法核算 借：长期股权投资 20万 贷：投资收益 20万 2、投资抵消 借：实收资本：70万 未分配利润 20万 贷：长期股权投资 90万 3、投资收益抵消 借：投资收益 20万 贷：未分配利润 20万 这些分录对吗？因为我放进去之后好像2021年合并的资产负债表就不平了

平的，我数据输错了

好的呢，如果您问题得到解决，可以给个五星好评吆，感谢您的支持！

子公司背景：成立子公司是因为公司外地办买不了社保。子公司员工都是为母公司服务。子公司营业范围是咨询服务。子公司员工组成业务员和经理，业务员费用计入销售费用，经理费用计入管理费用，销售费用月底全部结转到主营业务成本。2021年子公司收取母公司的服务费是86万，子公司结转成本（先计入销售费用后转入主营业务成本）50万，营业净利润20万。服务费在母公司做的费用科目是销售费用 这项内部交易我做的抵消分录如下： 借：主营业务收入 86万 贷：主营业务成本 50万 销售费用 36万

这个内部交易抵消分录对吗？

您好，站在整体角度这个业务员费用是统一入销售费用的嘛，如果是的话您做的是对的，如果统一核算也是转入主营业务成本，那抵消的时候就不用结转主营业务成本了。

整体角度（假如没有成立子公司）这些员工还是在母公司，业务员和经理都是销售费用

这样我要把管理费用（经理的费用）抵消掉吗？

您好，那这种情况下您处理是对的。

就是要把管理费用也抵消掉？

您好，不用抵消管理费用，这个是实际发生的，这个交易可以分步写 母公司：借：销售费用86 贷：银行存款86 子公司：借：银行存款86 贷：主营业务收入 86 借：主营业务成本50 贷：销售费用50 借贷方结合就是抵消分录了。 如果母公司核算经理保持一致是计入销售费用，可以把管理费用科目转到销售费用，不过这个不影响抵消分录的。

好的，谢谢！