麻烦问一下老师，有工资表但是发工资时候只发了一部分工资，能不能这样做分录：借：管理费用-工资，贷：其他应付款-社保公积金法人、银行存款（实际发的那部分工资）

您好，这个是可以的，可以

2023-03-29

你好。学员，是的。没问题的

2022-09-03

你好你的计提和发放分录是对的

2024-08-08

你好，有问题，借管理费用工资贷应付职工薪酬工资5000。借应付职工薪酬工资5000，贷其他应收款，社保400，其他应收款公积金120，银行存款4480。

2024-12-03

一、分析第一种情况的账务处理是否正确计提环节： ①计提工资、社保和公积金时：借：管理费用 - 职工薪酬（应发数）管理费用 - 社保费（单位部分）/ 公积金（单位部分）贷：应付职工薪酬 - 工资应付职工薪酬 - 社保费（单位部分）/ 公积金（单位部分）这种处理是正确的。从会计核算角度，按照权责发生制原则，将本月应承担的工资费用（包括职工薪酬、单位承担的社保和公积金部分）计入本月的管理费用等相关成本费用科目，同时确认应付职工薪酬的负债。发放工资环节： ②发放工资时：借：应付职工薪酬 - 工资（应发数）贷：其他应付款 - 社保 %2B 公积金个人部分银行存款（实发数）这也是正确的。实际发放工资时，应发工资扣除个人应承担的社保和公积金部分后，就是实际支付给员工的银行存款金额。将个人承担的社保和公积金部分计入其他应付款，是因为这部分费用企业只是代扣代缴，后续需要支付给社保和公积金管理部门。缴纳社保和公积金环节： ③缴纳社保费公积金时：借：应付职工薪酬 - 社保费（单位部份）/ 公积金（单位部分）其他应付款 - 社保个人部分 / 公积金个人部分贷：银行存款（实交社保）这种处理正确。企业缴纳社保和公积金时，需要将单位承担的部分从应付职工薪酬科目转出，同时将代扣代缴的个人部分从其他应付款科目转出，实际支付的金额计入银行存款科目。二、当月计提当月工资、社保公积金，当月缴纳社保公积金，下月发上月工资的账务处理计提环节： ①计提工资：借：管理费用 - 职工薪酬（应发数）贷：应付职工薪酬 - 工资 ②计提社保和公积金（单位部分）：借：管理费用 - 社保费（单位部分）/ 公积金（单位部分）贷：应付职工薪酬 - 社保费（单位部分）/ 公积金（单位部分）缴纳社保和公积金环节： ③缴纳社保和公积金：借：应付职工薪酬 - 社保费（单位部份）/ 公积金（单位部分）其他应付款 - 社保个人部分 / 公积金个人部分（当月工资未发，可先预估个人部分金额进行代扣代缴）贷：银行存款（实交社保）发放工资环节（下月）： ④发放工资：借：应付职工薪酬 - 工资（应发数）贷：其他应付款 - 社保 %2B 公积金个人部分（如果与预估金额有差异，进行调整）银行存款（实发数）

2025-01-02