老师中午好！我新接手了一家公司，发现前任去年有一笔错帐：本来是借生产成本10000、借进项税额1300，贷银行存款11300，他做成了借进项税额10000、借进项税额1300、贷银存11300，请问跨年了应该怎么冲帐呢？老师能帮忙写下详细的会计分录吗

需要结转的

借以前年度损益调整待生产成本，借利润分配未分配利润，贷以前年度损益调整。

那多做的一笔借进项税额就不调整了吗？

你好。红冲了进像不是吗？第一个分录就是你再看一下的。

他账上做了进项，但是他没有多抵扣，所以不做进项转出。 冲多做的进项就可以了。

哦哦，不好意思没注意看。因为我是第一次做一般纳税人的帐务，我不知道进项税额是不是要定期核对？像那个会计他当月做错了帐自己发现不了吗？

你好，应该按月核对的，这个就不清楚了，你可以去问一下他。

老师，如果上面的错帐是小企业会计准则是不是就不能用以前年度损益调整了，那会计分录应该怎么做呢？

你好，把以前年度损益调整改成利润分配未分配利润。

第一笔分录是把原来进项冲了再补做了生产成本，但如果是小准则就做借利润分配未分配利润、贷生产成本是吧？这笔分录还是不明白

是的，因为跨年了，他不能直接做到当年的主营业务成本。用利润分配未分配利润来代替啊。

就是相当于结转了生产成本是吧

是的，结转了，结转了，已经没有余额了，肯定就是结转了。

老师，学堂实操中二级、三级科目是三位数的，不是4-2-2-2结构的吗？

不是，他是4-3 二级科目肯定不能是二，如果是二的话，它应该是02才对。

我说的2就是指二位数，二三级科目也可以设三位数是吧

你好，你这个二是表示它的二级科目的数量，它最多是99，人家都设置到002了，它肯定是三。

221102，这个是4-2的结构。看一下哪里有不一样的吧。

我一直以为如果二级科目没有超过99就设二位数就可以了