演示账套

请问老师，以前年度已认证抵扣的发票，后发现开错，纳税申报已做进项税额转出，并重新开具了正确的发票，但是未进行账务处理，库存也未红冲，我现在该怎么调整？相当于我本来是购进1包打印纸，销售1包打印纸，账就平了，库存也没有了，但是因为发票开错没有及时做账务处理，现在账面上还是有1包打印纸的库存，当时做了2笔①借：库存商品 1681.03 应交税费–应交增值税(进项税额) 268.97 贷：银行存款 1950 ②借：库存商品 1681.03 应交税费–应交增值税(进项税额) 268.97 贷：应付账款1950。我现在该怎么调整，麻烦老师详细解答一下，谢谢

2021-09-17 11:38

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-09-17 11:40

你好，只是发票开错，但是货未退回吧

快账用户5961 追问 2021-09-17 11:40

是的，货还是卖了

齐红老师解答 2021-09-17 11:49

发票金额和税没变吧，相当于红字发票未做账，篮字做了两次是吧，那现在补充一笔红字就行，也没有涉及损益，不用通过以前年度损益科目

快账用户5961 追问 2021-09-17 11:54

是的，金额和税都没变，那我就红字借：库存商品 1681.03 应交税费–应交增值税(进项税额) 268.97 贷：应付账款1950 就可以了吗？那我要怎么体现进项税额转出呢？

齐红老师解答 2021-09-17 11:57

这个本来就不是转出，是红字进项税，进项转出是指不能抵扣的需做转出

快账用户5961 追问 2021-09-17 11:58

好的，我知道了，谢谢老师

齐红老师解答 2021-09-17 12:00

不用客气，麻烦好评哦，谢谢

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