老师，用的企业会计准则，现在想冲减22年的管理费用-物料消耗，增加原材料-次品 ，用以前年度损益调整怎么做分录老师，21年计提了盈余公积，22年末盈余公积期末数是610799.84

好的老师，谢谢

借:银行存款/其他应付款等      贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整     贷: 利润分配-未分配利润 不客气，祝你工作顺利，生活愉快！

冲减管理费用是上面那样的 你这个情况是本应该做原材料； 你做到了管理费用去了吗？ 这个为什么要调增呢？  原来你的科目怎么走的啊

老师，第一个分录的贷：以前年度损益调整是要红字吗

老师，之前的次品做到管理费用-物料消耗了，现在因为次品也拿来可以再使用，所以调整回来入次品库

借：原材料-次品 贷：以前年度损益调整（红字） 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 这样对吧老师，

不需要红字的，之前正常你是借管理费用，贷银行存款或者其他应付款，现在冲回到损益里面

我看看你上年那笔分录是怎么做的， 好判断科目的

老师，上年 借：管理费用-物料消耗 贷：原材料

借：原材料- 次品    贷：以前年度损益调整- 管理费用 借:以前年度损益调整- 管理费用     贷: 利润分配-未分配利润

谢谢老师，老师，关于盈余公积用调整吗，也要做以前年度损益调整吗？22年末账上有盈余公积，是21年计提的

不需要,盈余公积是通过利润分配、未分配利润调整 借:以前年度损益调整- 管理费用     贷: 利润分配-未分配利润 这笔后面就是会影响盈余公积

所以老师，还按上面你写的分录就行是吧，老师，那汇算清缴时这个数是不是要在2023年汇算清缴时纳税调增，填到纳税调整其他栏里吗

 是的； 就是要调增一笔的 ，可以的