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老师安全生产费，借方利润分配-提取专项储备，这个科目结转到哪？在报表里怎么显示
2023-03-31 18:25
2023-03-31 18:31
同学您好，转用利润分配-未分配利润
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老师好，我们公司提取的安全生产费用，用专项储备科目核算的，在财务报表项目中，在盈余公积项目体现的。截止到六月底，实际投入的安全费用比计提的多，所有专项储备科目是负数，所以财务报表盈余公积显示也是负数，这样可以吗？
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我们是矿山企业，每个月根据出矿吨位*8，计提安全生产费用。借:生产成本-安全生产费用 贷:专项储备-安全生产 ，有支出时候（比如一张和安全生产有关的支出的发票，不含税金额10000，税额1300，价税合计11300），我做账借:专项储备-安全生产 10000 进项税1300 贷:银行存款11300，都在基本存款账户付。然后现在有个问题，来了个新矿长说必须设立一个安全生产费用的专门银行账户，每个月计提的金额从基本账户转到那个账户，和安全有关的费用用那个账户付。但这样会有一个问题，比如这个月是计提的安全费用是50000元，那对公转到安全专用账户50000元。假设使用了50000（收到对应发票不含税44247，税5753），分录还是前面那个分录，但是其中5753不是税么？就是账户里这50000假设都支出完了，但其实专项储备这个科目计提的5万并没有归零，还有贷方余额5753元，所以应该怎么处理？
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