老师，小规模去年11和12月份的社保费去年忘交了，今年2月份的时候才补交，这种情况汇算清缴需要调整吗？还是说可以作为今年的当期费用？

没有交就没有计提

借利润分配未分配利润 贷应付职工薪酬，需要正常做汇算清交的时候，那是一条减。

去年没有计提，也必须汇算清缴调减吗

对的，是的，是这么做。

调减，是调减利润的意思哈

对的，是的，是减少利润。

汇算清缴的过程，需要填写的报表挺多的，是每调整一个科目就编一个会计凭证，还是等汇算清缴完成，合计编制会计凭证呢？