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#提问#老师 房地产开发企业现在是现房销售，每个季度开的有购房发票，企业所得税申报时特定业务一栏该怎么计算？（不开发票的话是预收账款/1.09*10%计算的毛利额）
2023-04-03 15:02
2023-04-03 15:06
同学你好 特定业务计算的应纳税所得额主要是针对房地产开发企业的预售收入,税法规定要按预计毛利率计算并入应纳税所得额。
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老师你好，房开企业在填预交企业所得税申报时，第4行，特定业务计算的应纳税所得额，是不是不含增值税的预收账款*预收毛利率?
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老师，就是房开企业季度申报有部分交房，又有部分的预售房款，是否用预收房款的这部分减去我以交房的房款，这部分的差额，按照毛利率来填写季度报表第四行特定业务计算应纳税所得额。如果是这样，那我的预收账款小于我已收房的房款、那特定业务这里来就是一个负数
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#提问#老师 房地产开发企业，2021年预收账款开发票结转收入了，但是收到信息：通过金三系统查询比对房地产开发企业的 2021 年企业所得税年度纳税申报表、财务报表等数据信息发现： 房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预收收入，未足额预计毛利率少预计毛利额 请核实问题数据，详细说明是否属实及原因 ，纳税人是否涉及少预计毛利额及具体少计预计收入数。需要写情况说明，我这边不知道该怎么弄了？
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