老师，就是房开企业季度申报有部分交房，又有部分的预售房款，是否用预收房款的这部分减去我以交房的房款，这部分的差额，按照毛利率来填写季度报表第四行特定业务计算应纳税所得额。如果是这样，那我的预收账款小于我已收房的房款、那特定业务这里来就是一个负数

老师，就是房开企业季度申报有部分交房，又有部分的预售房款，是否用预收房款的这部分减去我以交房的房款，这部分的差额，按照毛利率来填写季度报表第四行特定业务计算应纳税所得额。如果是这样，那我的预收账款小于我已收房的房款、那特定业务这里来就是一个负数

房开老师 我们房地产企业1.企业所得税季报里面有一个特定业务应纳税所得额只是预收账款不含增值税金额乘上预征率还是加上预交的土增税呢？2.还是年度报表里面填报预交土增税那一栏呢？

老师，我们是一般纳税人房开企业，我们去年的有一项业务是这样做的，法院的判决书，判赔退给业主（多收人家的）房款100元，诉讼费15元，然后我记账就把115元全部计入营业外支出了。（数据只是打比方） 然后现在汇算清缴，这115元，全部是在调增项目里面。我想问一下，应该只是15元营业外支出，是调增吧，退的100元应该是冲当年的主营业务收入，所以我想问老师，已经记账到营业外支出的这部分，这100元我怎么调减，具体在哪个表里面填报呢

尊敬的老师，能解惑下吗？房开企业季报中特定业务填写 每月已计提增值税附加税，于下月缴纳 借：营业税金及附加1000 贷：应交税费一城建税/教育费附加1000 借：应交税费一城建税/教育费附加1000 贷：银行存款1000 土增税分录 借：长期待摊费用-预交土增税17500 贷：银行存款17500 假设毛利10%，特定业务填写公式 预收款➗1.09✖️10%➖预交的税金及附加（17500） 这里的预交的税金及附只需要减了交土增税的部分，不需要再减增值税附加税部分。因为土增税未转入税金及附加科目，不在损益里面，而增值税附加税已经计提在营业税金及附加科目，它已经在损益里面了。这样理解正确吗？

老师，我公司是劳务派遣公司，客户打给我公司款，我公司按照客户提供的我工资表发工资（发的公司计入主营业务成本，而且也是以这个金额来申报个税的），但有些没发成功，客户就自己用现金发放，没发成功的这部分就又退回我公司银行账户了，那退回来的这部分我做主营业务成本的负数？但是这部分我已经申报个税了，这样会导致申报的个税和主营业务成本不一致。还是退回来的这部分我冲应收，借应收，贷：银行存款？